Выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, связанных с незаконным получением кредита

Выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, связанных с незаконным получением кредита

В современных условиях кредитно-финансовая сфера имеет исключительно важное значение для обеспечения стабильного функционирования денежной системы и всего хозяйственного комплекса. Однако реформирование экономики путем перехода от централизованных, жестко контролируемых методов регулирования товарно-денежных отношений к косвенно контролируемым отношениям договорного типа в отсутствие традиций и несформировавшейся этики бизнеса породили лавинообразный рост правонарушений в рассматриваемой сфере.

Наиболее криминогенным элементом, составляющим кредитно-финансовую сферу, является банковская сфера. Обладая большими возможностями для положительного воздействия на развитие экономики, банковская сфера в то же время испытывает на себе последствия несовершенства экономических концепций, неурегулированности ряда правовых положений, недостатков банковских технологий, документооборота, недостаточного уровня профессионализма работников, а также злоупотреблений со стороны как сотрудников этих учреждений, так и клиентов.

Способы незаконного получения кредита

К общим способам незаконного получения кредита, льготных условий кредитования, незаконного получения государственного целевого кредита относятся следующие:

  • внесение ложных сведений в учредительные документы организации или полностью сфальсифицированные ссудозаёмщиком учредительные документы;
  • предоставление в банк или иному кредитору баланса (форма №1), отчёта о финансовых результатах (форма №2), приложения к балансу (форма №5), которые отражают ложные сведения о финансовом положении организации или являются полностью поддельными;
  • предоставление в банк или иное учреждение технико-экономического обоснования потребности в кредите, в котором указаны полностью или частично недостоверные данные о целях использования кредита, сроках проведения сделок за счёт кредитора, источниках и сроках его погашения, планируемом доходе;
  • предъявление в качестве обоснования запрашиваемых кредитных средств поддельных договоров (контрактов) по планируемой сделке (например, о закупках и поставке продукции, оказании услуг, выполнении работ);
  • внесение заведомо ложных сведений в документы, выступающие в качестве обеспечения возвратности кредита. К таким документам относятся: договор залога, договор поручительства, банковская гарантия. Внесение заведомо ложных сведений в договор залога (ст. 334 ГК РФ) может осуществляться путём завышения стоимости заложенного имущества при проведении его оценки, сообщения неверных данных о его количестве, качестве и местонахождении, о праве собственности на заложенное имущество должника или третьих лиц, путём предоставления в качестве залога уже заложенного имущества и другое. Одним из разновидностей обеспечения исполнения кредитных обязательств является договор поручительства (ст. 361 ГК РФ). Недостоверные сведения при заключении договора поручительства могут касаться личности поручителя или имущества, материальных ценностей поручителя. В настоящее время банки зачастую выдают кредит под поручительство финансово устойчивых организаций. В соответствии со ст. 368 ГК РФ эта роль отведена банку, иному кредитному учреждению или страховой организации (гаранту). В данном случае для совершения рассматриваемого преступления кредит получался под поручительство, однако предприятие-поручитель в одних случаях уклонялось от выполнения обязательств, либо заключалось соглашение о погашении кредита из прибыли от совместной деятельности предприятия-заемщика и предприятия-поручителя, которое затем расторгалось;
  • внесение заемщиком ложных сведений может осуществляться путем составления полностью фиктивной банковской гарантии (ст. 368 ГК РФ), путем завышения в ней денежной суммы, за которую гарант несет ответственность перед бенефициаром, а также иными способами;
  • предоставление фиктивной кредитной заявки. При этом недостоверные сведения могут касаться всей информации, изложенной в кредитной заявке, группы данных или отдельных элементов. Внесение в нее ложной информации сочетается с отражением таковой в других документах, выступающих как ее обоснование (например, ложные сведения об источниках погашения кредита отражаются в ТЭО и договорах с контрагентами и т.д.).

Таким образом, как свидетельствуют материалы практики, уголовные дела по ч. 1 и 2 ст. 176 УК РФ возбуждаются в тех случаях, когда предприниматель или руководитель организации при незаконном получении кредита путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии не имеет цели последующего хищения кредита.

Если же при незаконном получении кредита преследуется цель хищения и после его получения денежные средства присваиваются, а не используются на цели, предусмотренные кредитным договором, то деяния виновных квалифицируются по ст. 159 УК РФ или по ст. 160 УК РФ.

Для незаконного получения льготных условий кредитования, государственного целевого кредита, а равно его использования не по прямому назначению характерны специальные способы.

Незаконное получение льготных условий кредитования осуществляется следующими способами:

  • предоставление кредитору заведомо ложных сведений о наличии у заемщика оснований для получения льгот при оформлении и выдаче кредита. Такие недостоверные сведения должны касаться правового статуса предприятия;
  • необоснованное получение льготных условий кредитования заемщиком, не имеющим право на получение льготного кредита, с одновременным введением в заблуждение кредитора относительно финансового состояния и хозяйственного положения организации.

Незаконное получение государственного целевого кредита осуществляется следующими способами:

  • одним из способов незаконного получения государственного целевого кредита является предоставление кредитору или должностному лицу, отвечающему за распределение бюджетных средств, ложных сведений о наличии материально-правовых оснований для получения такого кредита (например, о необходимости пополнения оборотных средств, о статусе фермера и т.д.). В роли недобросовестных заемщиков здесь могут выступать руководители организаций, индивидуальные предприниматели, граждане;
  • незаконное получение государственного целевого кредита может осуществляться также путем сообщения заемщиком, не имеющим права на получение такого кредита, заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия.

Использование заемщиком государственного кредита не по прямому назначению, отличительной особенностью которого является использование бюджетных средств в противоречии с той целевой программой, на которую они выделены, может осуществляться следующими способами:

  • путем внесения полученных средств на депозит и получения процентов по нему;
    путем приобретения недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы;
  • для погашения других, ранее полученных кредитов;
  • путем передачи полученных средств в виде материальной помощи в филиалы, дочерние и зависимые общества;
  • путем обналичивания кредитных денежных средств и их использования на личные нужды и т.д.

Выявление незаконного получения кредита

Выявление экономических преступлений включает в себя следующие этапы:

  • поиск первичной информации о фактах и признаках, свидетельствующих о возможности совершения данных преступлений;
  • оперативную проверку первичных сведений;
  • реализацию полученных данных после их проверки.

Процесс выявления преступлений, связанных с незаконным получением кредитных средств, можно разбить на две стадии:

  • стадия предварительного внутреннего выявления, осуществляемая силами собственных служб безопасности банков, заключающаяся в первоначальном анализе и проверке поступающей в банк информации, определенном контроле за поведением заемщиков, наблюдении за деятельностью персонала;
  • стадия внешнего официального выявления, осуществляемая оперативными сотрудниками органов внутренних дел, заключающаяся в получении, систематизации и оценке информации служб безопасности банка о событиях, могущих иметь признаки преступления.

Работа сотрудников подразделений экономической безопасности по выявлению незаконного получения кредита осуществляется по следующим направлениям:

  • выявление лиц, замышляющих или подготавливающих совершение преступлений в рассматриваемой сфере;
  • выявление хозяйствующих субъектов, характер деятельности которых указывает на возможное совершение преступления (в данном случае предприятий-кредитополучателей);
  • выявление фальсифицированных документов (полностью или частично), отражающих хозяйственную или финансовую деятельность субъекта экономических отношений;
  • выявление фактов, свидетельствующих о подготовке к совершению преступления.

Наиболее важным с точки зрения рассматриваемой проблемы является проведение поисковой работы на таких объектах, как:

  • предприятия различных сфер экономики и различных форм собственности, получившие банковские или государственные кредитные средства;
  • подразделения Центрального, Сберегательного, коммерческих банков и других кредитных организаций, выдающие кредитные средства;
  • министерства, ведомства, структуры органов местного самоуправления, отвечающие за выдачу и распределение государственных целевых кредитов;
  • криминальные структуры, действующие в сфере выделения государственных целевых и банковских кредитов и их неправомерного использования.

Получение информации в отношении конкретного лица является традиционным основанием для последующего осуществления оперативно-розыскных мероприятий по его проверке. Основными поисковыми признаками такого лица могут являться сведения из его биографии, образа жизни, характере его действий, такие как:

  • наличие судимости за корыстные преступления;
  • частые смены работы или сфер деятельности с прерыванием всех связей по ним и негативные характеристики из-за невыполнения обязательств или обманов;
  • большие задолженности в прошлом при работе в других фирмах, невозврат долгов и кредитов;
  • быстрое, не связанное с видимыми причинами улучшение материального состояния (например, приобретение квартир, дорогостоящих вещей должностными лицами, ответственными за получение целевых кредитов).

Наиболее точной информацией, указывающей на причастность лица к совершению незаконного получения кредита, является информация о его настоящей деятельности. Это могут быть сведения, например:

  • о намерении выправить свое финансовое положение любыми способами, в том числе за счет других лиц;
  • о наличии паспортов и других удостоверяющих личность документов на имя других лиц;
  • о наличии, приобретении или изготовлении различных поддельных или фальсифицированных штампов, печатей, бланков предприятий и организаций лицами, занимающихся коммерческой деятельностью;
  • обналичивание или перевод средств за рубеж руководителями предприятий после получения коммерческих или финансовых кредитов;
  • труднообъяснимое поведение руководителей, в том числе уклонение по различным причинам от личных встреч, телефонных переговоров, оставление без ответа направленных телеграмм;
  • постоянные требования о пролонгации кредита;
  • неуплата налогов, таможенных платежей и стремление скрыть такие факты от кредитора;
  • создание препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделке, бухгалтерской отчетности и других данных.

Основными поисковыми признаками незаконного получения предприятием банковского кредита могут быть:

  • отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки;
  • открытие банками незарегистрированных в налоговых инспекциях счетов юридических лиц (возможно, и в целях уклонения от уплаты налогов);
  • несовпадение юридического адреса с фактическим местонахождением фирмы или учреждение фирмы лицами, не имеющими постоянного места жительства в данном регионе (в совокупности с другими данными);
  • несоответствие заявленной уставной деятельности фактическим возможностям по производству продукции и оказанию услуг из-за отсутствия материальной базы, помещений, необходимой техники, штата работников;
  • отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала, задержка с перечислением взносов в уставной фонд фирмы ее учредителями и другие данные;
  • неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности в течение длительного времени;
  • регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных денег на расчетный счет;
  • преимущественное получение авансовых платежей и распоряжение ими в краткие сроки;
  • длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм;
  • переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц и их обналичивание;
  • наличие в штате только руководящих лиц при отсутствии других работников либо слишком малое их количество;
  • отсутствие в штате фирмы специалистов в декларируемой области коммерческой деятельности, требующей специальных познаний или навыков;
  • отсутствие специальных разрешений (лицензий), требующихся для занятия заявленным видом деятельности, их подмена различными письмами из органов государственной власти и управления;
  • получение кредита фирмой-посредником;
  • проведение финансовых операций через несуществующие организации и др.

Необходимая осведомительная информация, содержащая признаки любых экономических преступлений, сосредоточена в документах, отражающих хозяйственную или финансовую деятельность субъекта экономических отношений. Изучение данных документов требует повышенного внимания со стороны, как оперативного работника, так и негласных сотрудников, что объясняется их частой фальсификацией или подделкой. Наиболее часто в документах фальсифицируются штампы, печати, а также подписи. Полной или частичной подделке, в том числе путем изготовления фиктивного документа методом ксерокопирования и монтажа, подвергается текст документа. На эти моменты, прежде всего, должно быть обращено внимание источников оперативной информации, работающих с документами.

Общими признаками, указывающими на сомнительный характер документов и дающими повод для проведения более тщательной проверки, являются:

  • отсутствие необходимых реквизитов;
  • нечеткость оттисков печатей, штампов;
  • несоответствие реквизитов, указанных в документах, фактическим данным о предприятии или лице;
  • несоответствие друг другу реквизитов, указанных в различных документах;
  • разночтения в текстах различных экземпляров одного и того же документа;
    подчистки, исправления и т.п.

Наряду со знанием оперативными работниками основных признаков преступлений, связанных с незаконным получением кредитных средств банков и государства, не менее важное значение имеют вопросы об определении круга необходимой информации о преступлениях в исследуемой сфере и установлении круга источников, с помощью которых эти сведения могут быть добыты.

Первоначальная информация о признаках преступлений, прежде всего, может быть получена из гласных источников, которыми могут быть:

  • материалы государственных органов, учитывающих результаты деятельности объектов народного хозяйства (ЦСУ, специальных государственных инспекций, КРУ Минфина и т.п.);
  • письма и заявления граждан, сообщения должностных лиц и представителей общественных организаций;
  • материалы расследуемых уголовных дел;
  • данные экономико-правового анализа;
  • результаты личного изучения оперативным работником состояния сохранности государственного имущества.

Помимо гласных источников информации для выявления поисковых признаков рассматриваемых преступлений необходимо использовать и негласные источники. В данном случае к ним можно отнести:

  • бытовое или производственное окружение правонарушителя, в том числе его связи в уголовной среде по линиям других оперативных служб криминальной милиции;
  • коммерческие круги;
  • частные и охранные сыскные агентства, службы безопасности;
  • специалистов в области изготовления печатей, штампов, бланков документов, полиграфии.

Наиболее значимая информация для выявления фактов незаконного получения кредита получается из следующих гласных и негласных источников:

  • заявления или сообщения о готовящемся или совершенном преступлении;
  • сведения, полученные в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий подразделениями экономической безопасности;
  • сведения, полученные в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий иными оперативными подразделениями ОВД;
  • информация, полученная от органов государственной власти;
  • информация, полученная из СМИ.

Важное значение имеет ознакомление с учредительными документами, как представленными заемщиками в банк, так и поданными в регистрирующие органы (устав предприятия, решение о создании предприятия или договор учредителей), а также с документами, подтверждающими оплату не менее 50 % уставного капитала (фонда) предприятия. При осмотре этих документов, прежде всего, необходимо выяснить все данные об учредителях (руководителях), чтобы впоследствии установить их и уточнить нужные подробности создания предприятия. В ряде случаев процедуру выяснения данных, характеризующих учредителей, необходимо поручить негласным сотрудникам. При установлении признаков подделки в одних случаях с этих документов целесообразно негласно снять копии, в других - истребовать их в соответствии со ст. 144 УПК РФ. Такие документы для подтверждения или опровержения признаков подделки следует направить на технико-криминалистическое исследование.

В тех случаях, когда получено заявление о незаконном получении кредита путем различных махинаций с документами на залог или заложенное имущество либо другими формами обеспечения возвратности выданных ссуд, оперативному сотруднику необходимо получить данные:

  • о том, кому, на какой срок было представлено данное имущество;
  • когда оно было арестовано;
  • кто являлся собственником имущества и давал ли он согласие заемщику на залог своего имущества; какими документами это было оформлено и т.д.

В случаях, когда в качестве залога было представлено недвижимое имущество, для подтверждения данных о неправомерных действиях целесообразно выяснить у держателя единого государственного реестра, осуществляющего государственную регистрацию залога недвижимого имущества, наличие прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ипотека), а также сведения о том, кому, когда и на какой срок было представлено недвижимое имущество в качестве залога.

В случае продажи или растраты заложенного имущества проводятся оперативно-розыскные меры и проверочные мероприятия по установлению факта продажи, незаконного получения залога обратно, поиску лиц, которым продано это имущество, выявляются иные обстоятельства неправомерных действий ссудозаемщика.

Перечисленные выше мероприятия проводятся и в тех случаях, когда в качестве обеспечения возвратности кредита использовались поддельные гарантии банка, фиктивное поручительство и другие документы.

Документирование незаконного получения кредита

При наличии достаточной информации о подготавливаемом или совершенном преступлении для его пресечения и полного раскрытия, когда достичь этих целей следственным путем не представляется возможным, заводится оперативная разработка, главной задачей которой является документирование преступных действий разрабатываемых с последующей реализацией его результатов в уголовном процессе.

Документирование преступных действий лиц, совершивших незаконное получение кредита, осуществляется по трем основным направлениям:

  • путем установления лиц, располагающих соответствующими сведениями, и обеспечения возможности использовать их в качестве свидетелей по уголовному делу;
  • путем выявления предметов и документов, могущих играть роль доказательств преступной деятельности, и обеспечения возможности использовать их в качестве таковых в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства;
  • путем проведения оперативных мероприятий по фиксации действий разрабатываемых.

Наиболее часто в качестве свидетелей по преступлениям, связанным с незаконным получением кредитных средств, выступают следующие категории граждан:

  • управляющий отделением банка;
  • начальник кредитного отдела банка;
  • сотрудники кредитного отдела банка;
  • сотрудники юридического отдела банка;
  • сотрудники службы безопасности банка;
  • работники контролирующих органов, которым становятся известны отдельные факты злоупотреблений в связи с проверкой деятельности разрабатываемых (сотрудники финансовых управлений органов исполнительной власти субъектов РФ, осуществляющих проверки использования целевых бюджетных ассигнований).

Кроме этого, вне банковской сферы, носителями оперативных сведений могут быть такие субъекты процесса кредитования, как:

руководители, должностные лица и иные лица организаций, индивидуальные предприниматели, которым предоставлены кредитные средства:

  • работники бухгалтерии и финансового отдела организации, получившей кредитные средства;
  • представители организации, с которой заключен договор под выдачу кредита;
  • должностные лица органов власти, отвечающие за предоставление государственных целевых кредитов;
  • лица, оформлявшие документы на получение государственных целевых кредитов.

Выявление лиц, могущих быть очевидцами рассматриваемых преступлений, осуществляется, прежде всего, с помощью агентуры, а также путем изучения различного рода документов, в которых отражены эти действия.

После установления лиц, осведомленных о фактах преступной деятельности в сфере получения и использования кредитных средств, представляется целесообразным склонить их к даче объективных показаний.

В частности, у кредитного инспектора коммерческого банка следует выяснить:

  • каков характер взаимоотношений заемщика с банком (если заемщик обслуживался в данном банке и ранее), складывавшихся в процессе предоставления банковских услуг (например, расчетно-кассовые услуги), количественные параметры этих операций, своевременность расчетов;
  • данные, характеризующие руководителя организации-заемщика (наличие профессионального опыта, компетентности, гибкости в решении тех или иных проблем, реалистического подхода к решению) конкретных вопросов и т. д.);
  • проводился ли и каким образом технико-экономический анализ учредительных, регистрационных и иных документов, представленных будущим заемщиком, для установления возможных признаков их подделки;
  • проводился ли анализ экономической оценки хозяйственной деятельности заемщика, т. е. хозяйственного положения (качество управления организацией, состояние конкурентоспособности и платежеспособности заемщика, наличия активов и пассивов, товарных запасов и т.п., если да, то каким образом);
  • осуществлялась ли проверка финансового состояния заемщика (выручка от реализации продукции, работ, услуг;
  • активов и пассивов заемщика: рентабельность оборотов, активов и капитала;
  • оборачиваемость разных активов и пассивов; показатели ликвидности);
  • проводилась ли оценка залога и возможности его реализации, а также финансового положения гаранта или поручителя;
  • принимались ли меры по проверке соответствия представленных документов реальному положению заемщика.

Представитель службы безопасности кредитной организации может быть опрошен с целью уточнения следующих положений:

  • проводилась ли проверка (если да, то каким способам) действительности сообщенных заемщиком о себе сведений и законности его деятельности;
  • проводилась ли проверка репутации заемщика, прежде всего его отношения к своим обязательствам в прошлом;
  • проводилась ли проверка сведений об обеспечении кредита залогом, об исполнении обязательств гарантом, поручителем и другими лицами;
  • проводилась ли проверка данных, служащих основанием для получения государственного целевого кредита либо льготных условий кредитования;
  • какие дополнительные обстоятельства имели значение для получения данным заемщиком кредита, как осуществлялся контроль за его использованием и возвратом;
  • проводился ли технико-криминалистический анализ учредительных и иных документов заемщика с целью установления подделок (если да, то каким образом).

Представитель юридического отдела кредитной организации может быть опрошен с целью уточнения следующих положений:

  • проводилась ли проверка регистрационных и учредительных документов с целью изучения правоспособности и дееспособности заемщика по действующему законодательству (со ссылками на конкретные нормативные правовые источники);
  • какое было заключение о полноте представленных документов заемщиком, каким образом оно было оформлено и доведено до руководства кредитной организации;
    проводилась ли проверка правильности оформления поручительств, гарантий (если да, то каким образом);
  • какие документы и договоры, касающиеся выдачи кредитов, были проверены на правильность юридического оформления;
  • какие документы были оформлены юридическим отделом при выявлении факта невозвращения кредита в срок.

При документировании преступных действий, связанных с незаконным получением государственного целевого кредита и его использованием не в соответствии с целевой программой (ч.2 ст. 176 УК РФ), возникает необходимость проведения опроса должностных лиц органов исполнительной власти, ведомств, ведающих распределением бюджетных средств и контролирующих их использованием. При их опросах целесообразно уделять внимание:

  • нормативной правовой базе и соблюдению регламента распределения кредитных средств;
  • осуществлению контроля за их использованием;
  • целям, на которые выделены и фактически использованы государственные средства;
  • обоснованности не целевых платежей;
  • местонахождению неизрасходованной части выделенных средств;
  • выявлению лиц, ответственных за незаконное получение и использование денежных средств.

Особое значение при документировании преступных действий имеет изъятие и сохранение документов, могущих быть доказательствами по уголовному делу. Специфика рассматриваемых преступлений такова, что совершение абсолютного их большинства вызывает неизбежное отражение в различных документах финансово-хозяйственной деятельности и различных видах отчетности.

При выявлении таких документов и других объектов следует применять тактические приемы, которые направлены на:

  • обеспечение сохранности выявленных и зафиксированных документов, материалов и других объектов с принятием дополнительных мер предосторожности;
  • создание благоприятных условий (путем имитаций, оперативных экспериментов и комбинаций) для беспрепятственного изъятия укрытых или перемещенных документов, иных носителей информации и других объектов в последующем при обыске (выемке) и приобщении к материалам уголовного дела в соответствии с процессуальным порядком формирования вещественных доказательств;
  • негласное или зашифрованное получение отпечатков пальцев рук и иных следов, обеспечение их надлежащей сохранности;
  • обеспечение зашифрованного проведения криминалистических, технических, бухгалтерских и иных исследований представленных документов и других объектов.

В данном случае важно зашифровывать не только источники и способы получения документов и иных объектов, но и истинные цели самого исследования.

Заключение кредитного договора является обязательным элементом процесса кредитования. Для получения кредита либо льготных условий кредитования в банк направляется обязательный перечень документов, к которым можно отнести следующие:

  • специально разработанная анкета, предварительно заполненная и подписанная клиентом (для недостаточно проверенных или вызывающих недоверие заемщиков);
    заявление на получение кредита;
  • копии учредительных и иных документов (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации, договор с заемщиком);
  • карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати, заверенные нотариально;
  • технико-экономические расчеты предполагаемой окупаемости кредитуемых затрат;
    сведения о кредитах, полученных в других банках;
  • платежные поручения и иные документы об использовании денежных средств;
  • бухгалтерская отчетность (ф № 1 - Баланс, ф № 2 - Отчет о финансовых результатах и их использовании, справка по ф № 2 и др.);
  • копии договоров в подтверждение кредитных сделок;
  • документы, подтверждающие обеспеченность кредита и реальность его возврата;
  • документы, свидетельствующие о наличии или отсутствии льгот у заемщика;
  • документы, подтверждающие цели, на которые был выдан кредит;
  • документы, характеризующие фактическое использование целевых бюджетных средств;
  • выписки по расчетным, в том числе валютным, счетам;
  • аудиторское заключение.

Другими документами, которые в дальнейшем могут быть использованы в качестве доказательств, также являются:

  • кредитное дело клиента;
  • платежные документы;
  • переписка с партнерами по бизнесу;
  • документы контролирующих органов о проверках;
  • иные документы (в основном к таковым были отнесены различные документы и решения, принимаемые органами банка и руководящими лицами банка).

Исследование документов по делам о не целевом использовании государственных кредитов имеет свои особенности. Одной из них является то, что незаконные действия по распределению и использованию целевых бюджетных кредитов совершаются, как правило, на двух уровнях:

  • при распределении кредитов исполнительными органами территорий, ведомств;
  • при получении, использовании и освоении льготных кредитов исполнителями программ.

Поэтому по рассматриваемой категории дел исследованию, прежде всего, подлежат нормативные правовые документы, предусматривающие выделение государственного кредита, его цели, размеры, сроки и условия предоставления. К таким документам относятся законы Российской Федерации, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы соответствующих министерств и ведомств.

На втором уровне к таким документам могут быть отнесены решения, принимаемые получателем бюджетного кредита (фонд, регион, ведомство), о возложении на орган (существующий или специально создаваемый) обязанностей по распределению выделенных средств между непосредственными исполнителями финансируемой программы, должностных лиц, ответственных за такое распределение, о порядке предоставления кредитов заемщикам, условиях кредитования.

Особенно важен анализ документов, отражающих фактическое использование средств государственного кредитования как распределителями, так и заемщиками. К ним, как правило, относятся платежные поручения о перечислении денежных средств, а также банковские выписки. Эти документы помогают установить не целевое расходование кредитов, растраты и присвоения.

Практика также показывает, что к документам, отражающим преступные действия разрабатываемых, кроме указанных выше, относятся личная переписка, свидетельствующая о преступных связях (телеграммы, пометки в записных книжках}, черновые записи, которые нередко ведут преступники, отражая в них данные о расчетах со своими сообщниками.

Особая роль в процессе документирования экономических преступлений, совершаемых в банковской сфере, отводится оперативно-розыскным мероприятиям.

Наиболее часто применяемое в ходе документирования рассматриваемых преступлений мероприятие - «опрос» - позволяет собрать необходимые данные о личности преступника, его окружении; выявить лиц - сотрудников банковских учреждений - причастных к незаконному получению кредитных средств. При документировании, в первую очередь, подлежат изучению характер взаимоотношений данных лиц и разрабатываемого, их личная заинтересованность в исходе дела. В зависимости от результатов такого изучения сотрудник подразделения экономической безопасности либо принимает решение о проведении опроса, либо воздерживается от проведения беседы до определенного момента. Результаты опроса фиксируются в заявлении или объяснении опрашиваемого либо в справке сотрудника оперативного подразделения.

Другое оперативно-розыскное мероприятие «наведение справок» позволяет получить необходимую информацию путем:

  • изучения документов предприятий, фирм, индивидуальных предпринимателей,
  • осуществляющих свою деятельность на рынке выдачи-получения кредитов;
  • направления в установленном порядке соответствующих запросов в государственные контролирующие органы, а также на предприятия, фирмы и организации, независимо от формы собственности.

Для документирования фактов незаконного получения кредита это мероприятие чаще проводится с зашифровкой цели получения информации. Получить доказательства различных злоупотреблений в банковской сфере можно путем ознакомления с актами ревизий и проверок, проведенных Центральным Банком Российской Федерации, Счетной палатой Российской Федерации, Министерством финансов РФ.

Мероприятие «сбор образцов для сравнительного исследования» заключается в получении оригиналов подписей, бланков различных документов, документов бухгалтерского учета и отчетности предприятий и организаций -заемщиков кредитных средств. Иногда это мероприятие проводится гласно, но чаще - негласно, зашифровано или с применением оперативных комбинаций, при необходимости могут использоваться специальные технические средства (видео- и аудиозапись, кино- и фотосъемка и т .п.). Обычно к получению образцов привлекаются специалисты, обладающие научными, техническими и иными специальными познаниями.

Исследование предметов и документов — оперативно-розыскное мероприятие, заключающееся в проведении криминалистического, научно-технического и иного исследования соответствующими специалистами предметов и документов, явившихся орудием совершения преступлений или результатом преступной деятельности. Данное исследование позволяет идентифицировать изучаемые объекты - носители информации и получить ответы на вопросы, необходимые для решения задач в сфере борьбы с экономическими преступлениями.

Для документирования преступлений, связанных с фактами незаконного получения кредита, важное значение имеет исследование документов. Данное мероприятие проводится как гласно, так и негласно по поручению органов внутренних дел специалистами научно-исследовательских учреждений МВД России, других министерств и ведомств (криминалистами различного уровня, бухгалтерами, экономистами).

В частности, специалист-бухгалтер может сообщить оперативному сотруднику информацию об условиях и порядке получения ссуды, проконсультировать оперативного сотрудника, как наиболее эффективно использовать полученную оперативную информацию в ходе опросов сотрудников организации. выдавшей кредит, должностных лиц органов исполнительной власти, ведомств, контролирующих распределение бюджетных средств, бухгалтеров предприятий-ссудозаемщиков. Для получения необходимой информации могут быть привлечены специалисты-бухгалтеры, работающие на государственных предприятиях и организациях, в том числе в государственных контролирующих органах, а также в коммерческих структурах.

С помощью специалистов-криминалистов может быть установлено, кем исполнены рукописные тексты и подписи в сомнительных документах, например, в договорах, платежных поручениях. Познания специалиста-криминалиста могут потребоваться для прочтения текста по оставленным следам и для установления, кем исполнен этот текст, подпись, когда сам документ уничтожен, а обнаружены только следы, оставшиеся при его составлении.

По делам о преступлениях, связанных с незаконным получение кредита, в основном проводят следующие виды исследований:

  • технико-криминалистические исследования документов, предметом которых является установление фактических данных, содержащихся в свойствах материалов письма и в признаках реквизитов документов, об обстоятельствах их изготовления, о способах внесения изменений в них, а также о предметах и материалах, которые использовались для изготовления документов либо внесения в них изменений;
  • финансово-экономические, в частности, финансово-кредитные исследования. В ходе таких исследований решаются следующие задачи;
  • определение по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности заемщика его кредитоспособности на момент получения кредита, в том числе государственного целевого;
  • установление соответствия данных о финансовом состоянии и имущественном положении заемщика, предоставленных им в банк или иное кредитное учреждение для получения кредита, в том числе государственного целевого. данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности, представленной в органы ФНС и отчетностью, имеющейся непосредственно у заемщика;
  • определение, исходя из имущественного и финансового положения клиента на момент получения кредита, возможности возврата его в срок, установленный кредитным договором;
  • обеспеченность полученного кредита имуществом или имущественными правами заемщика, в том числе переданными по документам в залог;
  • наличие и качество гарантийных обязательств, представленных в обеспечение кредита, в том числе государственного целевого;
  • наличие и соблюдение утвержденного плана амортизации кредита;
  • правильность оформления кредита.

Результаты этих исследований, проведенных в различных учреждениях, оформляются документами, предусмотренными нормативными актами соответствующих министерств и ведомств.

Оперативно-розыскное мероприятие «наблюдение» заключается в получении информации об объекте путем визуального, слухового, электронного, радиолокационного и иных способов контроля, осуществляемого в помещениях, транспорте и на открытой местности, за лицами криминальной среды, которые пытаются скрыть обстоятельства совершенного преступления или оказать противодействие уголовному судопроизводству в законном разрешении уголовного дела. В зависимости от того, кто выполняет роль наблюдателя, в специальной литературе наблюдение подразделяется на прямое и опосредованное. Под прямым наблюдением понимается такое, которое осуществляется оперативным работником, проводящим оперативную разработку. Опосредованное наблюдение заключается в том, что по заданию инициатора оперативной разработки осуществляется сотрудниками оперативно-поисковых и иных подразделений органов внутренних дел, а также агентами и доверенными лицами.

Успешно применяются оперативными подразделениями органов внутренних дел такие мероприятия как «прослушивание телефонных переговоров (ПТП)», «снятие информации с технических каналов связи», «контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений». К наиболее типичным ситуациям, в которых могут быть успешно применены эти технические средства для документирования действий разрабатываемых лиц, по делам о незаконном получении кредита, относится заключение криминальных сделок, т.е. сговор служащих банковских и иных кредитно-финансовых структур со своей клиентурой о совершении конкретного вида преступлений, что обычно содержится в глубокой тайне от окружающих, но проводится либо в естественных условиях служебной деятельности, либо в общественных местах или в быту. Негласная фиксация таких конфиденциальных встреч с помощью видео- и звукозаписывающей аппаратуры не только лишает субъектов возможности выдвижения своего алиби, но и может раскрыть характер преступного сговора, способ его совершения и указать на фактические данные об обстоятельствах этого акта или маскирующих криминальных действиях разрабатываемых.

Разновидностью подобной ситуации являются встречи соучастников для взаиморасчетов по криминальным доходам или по их сокрытию. В таких ситуациях видео- и звукозапись позволяет дополнительно зафиксировать не только материальную обстановку, но и динамику быстротечных действий и поступков, вещественные объекты сделки, получить пригодные для последующей идентификации объекты, а также процесс документального оформления противоправных сделок.

Поэтапная фиксация действий разрабатываемых или подозреваемых лиц с использованием видео- и звукозаписи позволяет в ряде случаев задокументировать процесс фальсификации документов или их отдельных реквизитов, определить место сбыта и круг лиц, причастных к этому процессу, подвергнуть полученные копии документов необходимым криминалистическим исследованиям, задокументировать процесс реализации и использования средств и имущества, нажитого преступным путем.

Предупреждение незаконного получения кредита

В предупреждении преступлений органами внутренних дел, в том числе подразделениями экономической безопасности, выделяются следующие направления:

  • выявление причин и условий, способствующих совершению преступлений, и принятие мер к устранению данных обстоятельств (общая профилактика);
  • выявление лиц, от которых можно ожидать совершения преступлений, и оказание на них профилактического воздействия (индивидуальная профилактика);
  • предотвращение и пресечение преступлений.

В процессе общей профилактики преступлений, связанных с незаконным получением кредита, важно в полной мере учитывать данные о состоянии преступности в сфере кредитования и обстоятельствах, способствующих совершению кредитных преступлений. Необходимую информацию можно получать из максимально возможных источников информации, в качестве которых выступают:

  • налоговые инспекции могут информировать сотрудников подразделений экономической безопасности о выявлении юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах, преступлениях и правонарушениях в сфере хозяйственной деятельности, кроме того, здесь оперативные сотрудники могут получать сведения о количестве зарегистрированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, основных видах их деятельности и составе работающих;
  • органы Федерального казначейства могут предоставлять информацию о выявленных ими в ходе проверок нарушениях, связанных с использованием предприятиями государственных целевых кредитов не по прямому назначению (например, направление предприятиями средств федерального бюджета на депозитные счета в коммерческих банках или на другие цели, не предусмотренные сметой расходов, включая перечисление ими бюджетных средств на расчетные счета других предприятий);
  • кредитные организации (банки), аудиторские организации, контрольноревизионные подразделения финансовых органов располагают сведениями о состоянии бухгалтерского учета предприятий-ссудозаемщиков, полученных ссудах (кредитах), об их использовании, платежеспособности, достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствии совершенных ими финансовых и хозяйственных операций действующим нормативным актам.

Причины и условия, способствующие совершению исследуемой категории преступлений, должны также выявляться в процессе изучения и обобщения таких материалов, как:

  • статистические сведения МВД России и других правоохранительных органов о выявленных преступлениях, лицах, их совершивших, причиненном и возмещенном материальном ущербе, о направленных в суд уголовных делах и вынесенных приговорах;
  • обобщенная судебная практика по делам о преступлениях в сфере кредитования;
    материалы органов прокуратуры о проверке соблюдения законности в рассматриваемой сфере и принятых мерах.

Добывать необходимую информацию сотрудники подразделений экономической безопасности могут из полученных от негласных источников оперативных данных. Кроме того, сведения о происходящих негативных тенденциях в сфере кредитования можно получать из средств массовой информации, а также из результатов научных исследований состояния преступности, данных социологических опросов.

Наиболее полно вопросы использования помощи специалистов иных министерств и ведомств при выявлении обстоятельств, способствующих совершению преступлений, рассматривались в работах, посвященных проведению судебно-бухгалтерской экспертизы и документальной ревизии, экономико-правового анализа. Применительно к рассматриваемой проблеме привлечение сведущих лиц к разработке предложений и рекомендаций профилактического характера может быть реализовано в следующих формах:

  • получение консультаций специалистов (государственной налоговой службы, финансовых органов, территориальных управлений Банка России и др ). Данные консультации, в частности, помогают уяснить, как в соответствии в нормативными требованиями должно осуществляться распределение и фактическое использование целевых бюджетных кредитов;
  • как это осуществлялось в действительности, какие при этом допускались отступления от нормативных предписаний;
  • насколько расходование бюджетных средств соответствовало экономическим целям, предусмотренными правительственными программами;
  • какой это принесло вред и связано ли со срывом выполнения программы, на которую средства выделены;
  • информирование территориальных управлений Центрального банка Российской Федерации, министерств финансов республик, финансовых управлений и других органов управления финансами в краях, областях, городах о выявленных в ходе оперативно-розыскных мероприятий негативных явлениях, способствующих совершению незаконного получения кредита.

В данном случае для реализации профилактической функции важное значение имеют меры Банка России, применяемые им в порядке надзора в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов и нормативных актов Банка России (требование устранить выявленные нарушения, взыскание штрафа в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, ограничение проведения отдельных операций на срок до шести месяцев и др.) совместное участие в разработке и осуществлении предложений о предупреждении преступлений, связанных с незаконным получением кредита.

Для разработки предложений профилактического характера важно использовать помощь специалистов в области финансового и банковского законодательства, различных государственных контролирующих органов и примыкающих к ним по функциям ведомств.

Практика работы органов внутренних дел накопила определенный опыт предупреждения преступлений в кредитно-финансовой системе путем объединения своих усилий и взаимодействия с банковскими работниками. Правовые основы такого взаимодействия закреплены в приказе МВД РФ № 4 от 4 января 1996 г. “О реализации соглашения между МВД России и Ассоциацией российских банков”. В соответствии с этим соглашением в ряде регионов ежеквартально проводятся координационные совещания правоохранительных органов с банковскими работниками по вопросам борьбы с преступностью в кредитно-банковской системе, составляются планы мероприятий, в первую очередь по защите от мошеннических действий в сфере кредитных отношений; проводятся встречи с работниками служб безопасности, осуществляются совместные проверки.

Так, в целях предупреждения преступлений в сфере кредитования работникам служб безопасности целесообразно ставить в известность сотрудников подразделений экономической безопасности о желательности обращения на заемщиков более пристального внимания в случаях:

  • резкого уклонения от условий использования кредита со ссылкой на незначительные факторы, не оказывающие существенного влияния на его исполнение, либо на не соответствующие действительности факты;
  • длительной задержки с началом исполнения кредитуемой сделки, труднообъяснимого поведения руководителей, в том числе уклонения по различным причинам от личных встреч, телефонных переговоров, оставления без ответа направленных запросов;
  • систематического направления извинений о временных финансовых трудностях;
  • постоянного требования о пролонгации кредита;
  • неуплаты налогов, таможенных платежей и стремления скрыть такие факты от банка;
  • создания препятствий при проверке залога, договоров по кредитуемой сделки, бухгалтерской ответственности и других данных;
  • заключения нелогичных с хозяйственной точки зрения, практически невыполнимых договоров и т. п.

В свою очередь, оперативные работники, исходя из конкретной ситуации, могут поставить в известность службы безопасности кредитных организаций в случае:

  • наличия конфликтных ситуаций в фирме заемщика;
  • серьезных кадровых изменений, а также радикальных изменений в составе учредителей, акционеров, администрации предприятия, сокращения численности работников предприятия;
  • резкого изменения профиля деятельности предприятия;
  • потери важных партнеров и клиентов;
  • распродажи имущества, разрыва или не продления договора аренды помещении;
  • выезда руководителей фирм и членов их семей за границу;
  • упорного распространения сведений о несостоятельности либо получения данных об умышленном создании неплатежеспособности;
  • несоразмерной зарплаты, приобретения в личное пользование руководящими лицами дорогих вещей и недвижимости;
  • приобретения этими лицами за границей квартир, объектов недвижимости и т.д.;
  • получения сведений о злоупотреблениях руководящих лиц;
  • совершения противоправных операций с денежными и материальными ценностями предприятия;
  • участия в легализации преступных доходов;
  • получения данных о связях с криминальными элементами и преступными группировками;
  • введения в состав учредителей так называемых авторитетов преступного мира или криминальных групп либо назначения их на руководящие должности и др.

Привлечение сведущих лиц к разработке предложений и рекомендаций профилактического характера придает особую актуальность проблеме подбора квалифицированных специалистов, способных давать консультации и советы по различным вопросам, возникающим в процессе предупреждения преступлений, связанных с незаконным получением кредитных средств. Можно осуществлять централизованный подбор лиц, согласившихся оказывать помощь подразделениям экономической безопасности, из числа опытных экономистов, специалистов в области финансового, банковского законодательства. Они могут быть привлечены из числа сотрудников тех учреждений и организаций, где решаются вопросы лицензирования банковских операций, регистрации предпринимательской деятельности, кредитования и финансирования различных коммерческих структур, обладающих склонностью и умением квалифицированно анализировать хозяйственное положение либо финансовое состояние субъектов предпринимательской деятельности, кредитных организаций, а также способностью распознавать криминогенные факторы.

Вторым важным направлением в осуществлении оперативно-розыскного предупреждения преступлений является индивидуальная профилактика, заключающаяся в выявлении лиц, от которых можно ожидать совершения преступлений и в принятии мер, направленных на преодоление в сознании этих лиц антиобщественных взглядов и поведения.

К элементам индивидуальной профилактики в сфере получения и использования кредитов можно отнести:

  • выявление среди предпринимателей и работников кредитно-банковской сферы лиц, от которых, судя по фактам их противоправного поведения, можно ожидать совершения преступлений в сфере получения и использования кредитов;
  • выявление и налаживание оперативных контактов с лицами, способными освещать противоправную деятельность юридических и физических лиц, причастных к совершению преступлений в получения и использования кредитов.

Организационно такая работа проводится в рамках оперативного обслуживания объектов кредитно-финансовой сферы или в ходе проведения оперативно-поисковых мероприятий в криминально активной среде. В выявлении лиц, подлежащих профилактическому воздействию в кредитно-финансовой сфере подразделения экономической безопасности используют гласные и негласные силы, средства и методы, как-то: агентуру, доверенных лиц, разведывательные опросы, личный сыск, оперативно-розыскные и криминалистические учеты. В отдельных случаях проводятся специальные беседы воспитательного характера, берутся письменные объяснения о совершенных правонарушениях.

Использование агентурных возможностей в целях индивидуально предупредительной деятельности подразделениями экономической безопасности действительно результативно. Так, на объектах кредитно-финансовой сферы высокий эффект в выявлении и предупредительном воздействии на работников может оказывать агентура из числа руководителей различного уровня. Обладая личным авторитетом и должностными полномочиями, они имеют широкие возможности применения различных тактических приемов убеждения и принуждения. Агентура из числа других категорий служащих учреждений кредитно-финансовой сферы может использовать функции индивидуального предупреждения преступлений избирательно, т е. воздействовать только на лиц. подпадающих под их влияние.

Следует заблаговременно внедрять агентурный аппарат на объекты рассматриваемой сферы, причем поисковую работу необходимо проводить не только в непосредственно закрепленных банковских учреждениях, но и в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и его филиалах, расчетно-кассовых центрах, казначействах.

Особое внимание в процессе оперативно-розыскного предупреждения отводится предотвращению преступлений на стадии замысла и их пресечению на стадии подготовки, поскольку именно на этих стадиях должны проводиться мероприятия, исключающие возможность перерастания преступного замысла и подготовки в покушение или неоконченное преступление.

При получении информации о замысле или подготовке к совершению преступлений, сотрудникам подразделений экономической безопасности необходимо осуществить комплекс мероприятий, направленных на недопущение достижения преступного результата, который условно можно разделить на две группы:

  • создание условий, затрудняющих подготовку к реализации преступного замысла;
  • индивидуальное воздействие с целью склонения лица к отказу от совершения преступления.

Необходимо отметить, что к числу мер, создающих условия, затрудняющие реализацию преступных намерений при проведении кредитных операций следует отнести:

  • оперативное информирование служб безопасности кредитной организации на предмет возможного «проникновения» в банк фиктивной информации (фальсифицированных балансов, ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии предприятия-ссудозаемщика);
  • прекращение кредитования предприятия-ссудозаемщика в случае установления недостоверных документов, указанных выше;
  • установление надлежащего кредитного контроля за деятельностью ссудозаемщика и др.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!