Расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, приобретенных преступным путем

Расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, приобретенных преступным путем

Борьба с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем является одним из приоритетных направлений борьбы с организованной преступностью. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности, признано необходимой мерой для обеспечения экономической безопасности Российской Федерации и предотвращения сращивания преступного мира с легальным бизнесом.

07.08.2001 года Федеральным Собранием Российской Федерации приняты Федеральные законы «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём» и «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём», вступившие в силу с 01.02.2002 года, 17.07.2002 года распоряжением Правительства РФ № 983-р утверждены «Рекомендации по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

В принятых нормативных правовых актах закреплено понятие легализации доходов, в УК Российской Федерации внесена новая статья 174-1 а статья 174 получила иную редакцию.

Указанными законодательными актами закреплены следующие понятия:

  • доходы, полученные преступным путём - денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления. Принципиальное отличие данного понятия состоит в конкретном определении источника происхождения доходов, теперь он может быть получен только в результате совершения преступления, установленного уголовным законом;
  • легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путём - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средства или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. ст. 193. 194. 198. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Таким образом, законодатель ограничил перечень преступлений, «отмытые» доходы от которых, следует считать легализацией;
  • операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.

Указанными законами РФ определены операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600.000 рублей, а по своему характеру данная операция относится к одному из указанных ниже видов:

Операции с денежными средствами в наличной форме:

  • снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, когда это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
  • покупка или продажа наличной иностранной валюты;
  • приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
  • получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному не резидентом;
  • обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
  • внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;
  • зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в отношении которого (которой) имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств, либо одной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется Правительством Российской Федерации и подлежит опубликованию;
  • зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в котором (на которой) не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведении финансовых операций, либо одной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и подлежит опубликованию;
  • зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является экстремистская организация, либо физическое лицо, в отношении которого имеется вступивший в законную силу приговор суда о признании его виновным в совершении преступления экстремистской направленности, либо организация, прямо или косвенно находящаяся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица;

Операции по банковским счетам (вкладам):

  • размещение денежных средств во вклад (на депозите) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
  • открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
  • перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца;
  • зачисление на свой счет или списание со своего счета денежных средств юридическим лицом, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не производились с момента их открытия.

Иные сделки с движимым имуществом:

  • помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней или иных ценностей в ломбард;
  • выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;
  • получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
  • переводы денежных средств, осуществляемые не кредитными организациями по поручению клиента.

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём», редакция и название ст. 174 УК Российской Федерации получила название: «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путём». Кроме того, введена ст. 174-1 УК Российской Федерации: «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретённых лицом, в результате совершения им преступления». Согласно примечания к указанным статьям УК РФ финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую две тысячи минимальных размеров оплаты труда. В данных статьях УК РФ разделены составы преступления о легализации доходов, полученных лицами от совершения собственных преступлений, и легализации доходов от преступлений других лиц. В первом случае к лицам, совершившим преступление, применяется более тяжкое наказание, чем к лицам, осуществляющим легализацию доходов, полученных преступным путём другими лицами.

Уголовно-правовая характеристика ст. ст. 174,174-1 УК РФ

Основным объектом легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем является установленная законами экономическая деятельность в РФ.

Предметами данных преступлений являются денежные средства или иное имущество, приобретенное преступным путем. Следует особо подчеркнуть, что материальные ценности, полученные иным незаконным способом не являются предметами указанных преступных деяний.

Объективную сторону преступного посягательства образуют действия, направленные на осуществление в крупном размере финансовых операций или иных сделок с добытыми преступным путем средствами. Понятие финансовой операции изложено выше, под иными сделками понимается упорядоченное поведение физических или юридических лиц, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, которое находит выражение в договоре или одностороннем волеизъявлении лица и не связано с созданием и использованием фонда денежных средств. Легализация (отмывание) предмета состава преступления при этом может быть связана с дарением, обменом и др. движением материальных благ.

Цель любой операции по отмыванию денег или иного имущества заключается в том, чтобы выдать наживу от противоправной деятельности за легальные доходы и получить возможность использовать такие деньги или имущество, не вызывая подозрений у правоохранительных органов и не раскрывая подлинного источника их происхождения. В тоже время следует иметь в виду, что легализация имущества предполагает документальное или иное фактическое оформление проведенных операций, сделок, например,: зачисление денежных средств на счета в банках и иных кредитных учреждениях; заключение сделок купли-продажи с надлежащим документальным оформлением; операции по обмену валюты и другие. С другой стороны, приобретение товаров народного потребления в магазинах розничной торговли не требует какого-либо декларирования источника происхождения денежных средств и поэтому считаться легализацией не может.

Необходимость придания правомерного вида происхождению (владению), пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него возникает:

  • при совершении финансовых операций с денежными средствами, ценными бумагами и иными финансовыми инструментами;
  • когда законодательством установлен государственный контроль по регистрации прав и сделок с определенным видом имущества - возникает необходимость в легализации денежных средств, выступающих в качестве средства платежа, либо конкретного вида имущества, полученного незаконным путем и подлежащего государственной регистрации. Причем, применительно к имуществу, не только за объектами, подлежащими налоговому контролю, но иными его видами, для которых установлена обязательная государственная регистрация. Например, для недвижимого имущества, наряду с государственной регистрацией могут осуществляться специальная регистрация или учет отдельных видов недвижимого имущества.

В настоящее время государственной регистрации подлежат:

  1. Имущество, расходы, на приобретение которого контролируют налоговые органы, определено в ст. 86-1 Налогового кодекса РФ:
  • недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений, подлежащее государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 21.07.97 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество (Ст. 130 ГК РФ);
  • механические транспортные средства, не относящиеся к недвижимому имуществу;
  • акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;
  • культурные ценности;
  • золото в слитках.

На органы и уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию прав и сделок с недвижимостью, механическими транспортными средствами, ценными бумагами, культурными ценностями, золотом в слитках либо удостоверение таких сделок, возлагается обязанность уведомления налоговых органов по месту своего нахождения обо всех указанных фактах (Ст. 86-2 Налогового кодекса РФ).

  1. Контроль за источниками денежных средств, направляемых на оплату по сделкам приватизации, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.02.95 № 206 «Об утверждении положения о порядке декларирования источников денежных средств, используемых юридическими и физическими лицами при совершении платежей по сделкам приватизации государственной и муниципальной собственности».

При приобретении имущества, долей (паев), акций приватизируемых предприятий (акционерных обществ, товариществ) за деньги предоставляются:

  • юридическими лицами (при сделке приватизации на сумму более 500.000 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством Российской Федерации на момент определения продажной цены объекта приватизации) - справки об источниках денежных средств, направляемых на оплату по сделкам приватизации;
  • физическими лицами (при сделке приватизации на сумму более 5000 минимальных размеров оплаты труда, установленных законодательством РФ на момент определения продажной цены объекта приватизации) - справки о доходах.

Справки, зарегистрированные территориальными налоговыми органами, представляются в государственные органы, уполномоченные совершать сделки приватизации, при заключении договора о приобретении имущества, долей (паев), акций приватизируемых предприятий (акционерных обществ, товариществ).

В первую очередь указанные положения законодательства направлены на осуществление контроля за источниками происхождения денежных средств, которые используются для приобретения в собственность вышеперечисленного имущества. Кроме того, государственная регистрация предоставляет возможность контроля за достоверностью документов, являющихся основанием для перехода прав на такое имущество.

В целом, говоря о легализации имущества, полученного незаконным путем, необходимо иметь в виду, что применять положения ст.ст. 174, 174-1 УК необходимо не только в том случае, если законодательством предусмотрено, что для легального пользования таким имуществом необходима его государственная регистрация, но и в иных случаях создания виновным лицом видимости правомерного приобретения имущества либо получения прав на него.

Субъектами преступлений, предусмотренных ст.ст.174, 174-1 УК являются физические вменяемые лица, достигшие к моменту его совершения 16-ти летнего возраста. Круг субъектов преступного посягательства, предусмотренного ст. 174 УК ограничивается лицами, которые не принимали участия в совершении общественно опасного деяния, связанного с приобретением предмета данного состава преступления. Субъект преступления, предусмотренного ст.174-1 УК РФ должен быть наделен дополнительным (специальным) признаком - он должен быть привлечен к уголовной ответственности за другое преступление, в результате совершения которого им получены денежные средства или иное имущество. Субъект состава преступления, отраженного в ч.2 названных статей УК наделен дополнительным признаком - возможностью использовать для совершения преступления свое служебное положение. В частности, это могут быть работники банков, инвестиционных и иных фондов, иных коммерческих организаций и учреждений, осуществляющих получение, выплату, передачу, перевозку, пересыпку, обмен, хранение финансовых средств, а также учреждений, документально удостоверяющих или регистрирующих право на имущество.

Преступления данного вида совершаются умышленно. Для привлечения к ответственности лиц, участвующих в легализации денежных средств и иного имущества, необходимо совершение преступления, а также осознание ими того обстоятельства, что финансовая операция или другая сделка с их участием, а равно предпринимательская или иная деятельность осуществляется с денежными средствами или другим имуществом, приобретённым преступным путём незаконно, и желание совершить такие действия.

При совершении преступления группой лиц по предварительному сговору участниками группы будут все лица, которые непосредственно участвовали в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретёнными заведомо незаконным путём, либо использовали эти средства для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. При наличии предварительного сговора все участники финансовых операций и сделок несут ответственность за единое групповое преступление.

Неоднократной признается легализация (отмывание) преступных приобретений, предусмотренных данными статьями УК РФ. если таковая совершена повторно и при этом виновное лицо не освобождалось от уголовной ответственности за ранее совершенное преступление.

Организованная группа имеет место, если деяние совершено устойчивой группой лиц. заранее объединившихся для совершения указанных преступлений.

Особенности расследования преступлений, связанных с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем

Выявление фактов легализации происходит либо в процессе документирования иных преступных действий (на стадии проведения оперативно-розыскных и проверочных мероприятий), либо при расследовании другого преступления, доходы от которого в дальнейшем были легализованы. Таким образом, типичная следственная ситуация, возникающая на начальном этапе расследования преступлений, предусмотренных ст.ст. 174, 174-1 УКРФ, характеризуется следующими признаками:

  • имеются обоснованные данные, свидетельствующие о совершении преступления;
  • установлены лица (лицо), совершившие указанное преступление;
  • в результате совершенного преступления преступники получили незаконный доход в виде денежных средств либо иного имущества;
  • полученные денежные средства или имущество введены в легальный оборот, т.е. сокрыты истинные источники их происхождения;
  • в результате легализации денежные средства или имущество используются как полученные законным путем и их местонахождение (не) известно.

Таким образом, при расследовании фактов легализации определяющим является доказывание объективной стороны данного преступления, а именно: факта придания правомерного вида происхождению (владению), пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него, полученными в результате совершения преступления.

Возможность привлечения лица к уголовной ответственности по ст.ст. 174, 174-1 УК РФ зависит от доказанности следующих основных обстоятельств:

  • незаконности (преступности) происхождения денежных средств и иного имущества;
  • совершение действий по приданию правомерного вида происхождению (владению), пользованию или распоряжению денежными средствами, иным имуществом или правами на него;
  • осознания лицом факта незаконного происхождения денежных средств и имущества с которыми осуществляются операции и сделки.

Доказывание перечисленных обстоятельств имеет свои особенности как относительно субъекта преступления, так и в зависимости от предмета легализации (денежные средства или имущество) и вида преступления, в результате которого получены данные предметы.

Доказывание прямого умысла лица на совершение данных преступлений может представлять определенные трудности лишь в отношении лиц, подозреваемых в преступлении, предусмотренном ст. 174 УК РФ, т.е. лиц, не совершавших преступления, в результате которого был получен предмет рассматриваемого преступления.

Такие доказательства могут быть получены как путем допросов проходящих по делу лиц, так и в результате использования в процессе доказывания сведений, полученных в результате проведения оперативно-розыскных мероприятии.

Кроме того, факт осознания лицом незаконного (преступного) происхождения денежных средств и имущества может быть доказан в результате анализа объективных обстоятельств совершения преступления. В частности, нарушение таким лицом существующих инструкций и правил производства финансовых операций и осуществления сделок, их заведомая фиктивность могут служить косвенным доказательством осведомленности лица о незаконном происхождении их предмета.

В случае установления таких обстоятельств, указанные лица (после истребования с места работы их должностных и функциональных инструкций) должны быть допрошены по следующим основным вопросам:

  • знакомы ли и если да, то как давно, с лицами, в интересах которых производились операции и сделки;
  • известно ли им было происхождение денежных средств и имущества, являвшихся предметом операций и сделок;
  • в связи с чем допускались имеющиеся нарушения правил и инструкций, регламентирующих порядок проведения указанных операций и сделок;
  • было ли получено какое-либо вознаграждение за проведенную операцию (сделку), когда, где, в каком размере и как они могут объяснить сам факт получения такого вознаграждения.

В отношении лиц. совершивших преступление, предусмотренное ст.174-1 УК РФ доказанность самого факта совершения преступления, в результате которого были получены денежные средства или иное имущество, автоматически свидетельствует о знании ими их незаконного происхождения.

Доказывание незаконности (преступности) происхождения денежных средств и иного имущества

Процесс доказывания незаконности происхождения денежных средств либо иного имущества, как правило, основывается на доказательствах, собранных в ходе расследования преступления, в результате которого были добыты денежные средства или иное имущество. Однако имеются отдельные аспекты указанной проблемы, на которых следует остановиться подробнее.

Прежде всего, следует отметить, что в зависимости от предмета легализации -денежные средства или имущество, процесс доказывания имеет свои характерные особенности.

Доказывание незаконных источников происхождения имущества представляется менее трудоемким процессом, поскольку любое имущество (в смысле ст.ст. 174, 174-1 УК РФ) обладает определенными материальными признаками и потому может быть достаточно просто идентифицировано.

Более сложным является доказывание незаконности происхождения денежных средств, поскольку в процессе легализации, в первую очередь для маскировки источников их происхождения, они могут смешиваться с денежными средствами, полученными законным путем.

Например, подозреваемый может заявить, что только часть из вовлеченных в легальный оборот денежных средств была получена от преступной деятельности, либо все они имели законное происхождение.

Таким образом, в ходе расследования необходимо установить не только размер и время получения дохода в виде денежных средств от преступной деятельности, но и момент их легализации, а также размер и время получения дохода от законной деятельности (если таковой «имел место»). В материалах уголовного дела должно быть точно зафиксировано какая конкретно сумма была получена в результате занятия преступной деятельностью, какая часть указанных денежных средств и каким образом была легализована, какие документы и иные данные подтверждают факт легализации. Причем такие данные должны приводиться с разбивкой по периодам, если доходы от занятия противоправной деятельностью были получены в течение длительного времени.

Достижение поставленной цели возможно путем проведения комплекса следственных действий и в первую очередь, при помощи анализа первичной финансовой документации и иных документов изъятой в ходе следствия (бухгалтерских документов, черновых записей, платежно-расчетных документов из кредитных организаций и т.д.). В ряде случаев судить о достоверности заявленных сведений не представляется возможным без специальных экономических познаний.

В зависимости от объемов легализованных денежных средств, а также доходов, получаемых от законной предпринимательской или иной экономической деятельности и их видов, продолжительности периода легализации денежных средств следователь привлекает специалиста либо назначает проведение ревизии или судебно-бухгалтерской экспертизы.

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть вынесены следующие вопросы, условно которые можно подразделить на ряд групп:

Установление обоснованности оприходования и списания денежных средств и материальных ценностей. Выявление расхождений в учетных данных о приходе и расходе денежных средств и материальных ценностей

В течении какого периода осуществлялась предпринимательская деятельность? Каковы ее виды? Какой порядок движения денежных средств и их оприходования действовал в организации? Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета об оприходованных денежных средствах. полученных от предпринимательской деятельности (указывается вид деятельности), данным, указанным в первичной документации? Привели ли указанные отклонения к завышению или занижению суммы оприходованных денежных средств?

Соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учета о расходах, данным. указанным в первичной документации? Привели ли указанные отклонения к завышению или занижению суммы произведенных расходов?

Соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности первичным документам по оприходованию денежных средств? На какую сумму допущено искажение показателей отчетности об объемах, полученных от предпринимательской деятельности денежных средств?

По каким хозяйственным операциям данные аналитического учета не соответствуют данным синтетического учета и отчетности?

К какому периоду относятся выявленные расхождения учетных данных о приходе (расходе) денежных средств и иных материальных ценностей?

Каковы суммарные объемы получаемых от предпринимательской деятельности денежных средств по месяцам? Каковы расходы организации за аналогичные периоды времени? (Желательно, чтобы для большей наглядности такое сопоставление было представлено в виде таблицы).

Установление наличия или отсутствия денежных средств и материальных ценностей

Каким образом осуществлялось поступление денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности?

Своевременно ли и полно оприходовались наличные денежные средства по кассе?

Соблюдались ли требования нормативных актов по хранению, обеспечению сохранности и операциям с наличными денежными средствами? Какие нарушения были допущены? Как они повлияли на недостачу денежных средств?

Каким образом использовались сторонние денежные средства?

На какую сумму, и по каким операциям осуществлено документально неоправданное оприходование (списание) денежных средств и материальных ценностей? Когда и на какую сумму оприходованы (списаны) денежные средства и конкретные ценности по неверно составленным документам или вовсе без документов? Какова сумма неоправданно оприходованных (выданных) денежных средств?

Имеются ли факты нецелевого использования денежных средств, каковы суммы и направления их расходования?

Сопоставление полученных данных (акта ревизии, заключения экспертизы) с показаниями проходящих по делу лиц позволит судить о достоверности ранее заявленных сведений.

Придание легального статуса денежным средствам и имуществу, приобретенным преступным путем

Способы, используемые преступниками для придания видимости легальности происхождения денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем весьма разнообразны. Ниже приводятся основные из них с указанием тех документов, которые могут выступать в качестве доказательств легализации в каждом конкретном случае.

Однако прежде необходимо остановиться на некоторых общих вопросах.

Во-первых, специфика рассматриваемых преступлений такова, что виновные лица изначально не заинтересованы скрывать документальные подтверждения включения денежных средств и имущества в легальный оборот. Собственно говоря, все эти операции и проводятся для того, чтобы контролирующие и правоохранительные органы могли с ними ознакомиться и убедиться в правомерности владения, пользования и распоряжения ими субъектом преступления. Поэтому, в большинстве случаев, названные документы или их копии могут быть беспрепятственно изъяты непосредственно у привлекаемых к ответственности лиц (по месту жительства, работы).

В первом случае лицу выдается справка, являющаяся основанием для вывоза иностранной валюты из страны, и одновременно подтверждающая легальность вывозимой валюты в зарубежных странах.

Что касается фактов приобретения ценных бумаг на предъявителя и иных финансовых инструментов, то они отражаются в соответствующем реестре, ведущимся эмитентом либо уполномоченным агентом.

Нотариальное удостоверение сделок, предусмотренных Гражданским Кодексом РФ (купли-продажи, обмена, дарения, наследования и т. д.)

В указанных случаях к материалам дела должны быть приобщены документы, отражающие суть совершенной сделки, и выписки из реестров в которых они регистрируются. Кроме того, необходимо допросить лиц, являющихся сторонами в сделке, а также нотариуса и сотрудника нотариальной конторы, непосредственно ее оформлявшего.

Государственная регистрация имущества и прав на него

Государственной регистрации подлежат недвижимое имущество и иные механические транспортные средства. Документы, свидетельствующие о регистрации недвижимого имущества и прав на него находятся в подразделениях регистрационной палаты и БТИ по месту нахождения такого имущества. Регистрация механических транспортных средств, не относящихся к недвижимому имуществу, осуществляется подразделениями ГИБДД МВД РФ по месту проживания их владельца. В большинстве случаев легализация указанных видов имущества, приобретенных незаконным путем, т.е. его государственная регистрация, производится на основании подложных документов.

Внесение денежных средств, ценных бумаг, иного имущества в уставной капитал при создании организации, либо при увеличении ее уставного капитала. В этом случае к материалам дела приобщаются учредительные документы организации и банковские документы, свидетельствующие о переводе денежных средств на счета этой организации.

Использование денежных средств в предпринимательской и иной экономической деятельности.

Относительно данного способа необходимо сделать ряд пояснений. В настоящее время ст. 174-1 УК РФ наиболее часто вменяется лицам, совершившим преступление, предусмотренное ст. 171 УК РФ "Незаконное предпринимательство". Однако следует иметь ввиду, что, если доходы от незаконного предпринимательства не поступили в легальный оборот (например, не были зачислены на банковский счет), состав ст. 174-1 УК РФ отсутствует.

Вместе с тем, незаконное предпринимательство имеет место и в случае осуществления зарегистрированным предприятием деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) требуются. В этом случае денежные средства от совершенной сделки, как правило, поступают на его счет и соответственно образуют состав преступления, предусмотренный ст. 174-1 УК РФ. В такой ситуации задачей следствия является установление факта поступления денежных средств на счет данного предприятия либо на счета третьих лиц.

Получение выигрыша в казино, лотерее, на тотализаторе и т.д.

Особенностью легализации денежных средств через заведения игорного бизнеса является фиктивный характер выигрышей. Данный способ легализации является одним из наиболее сложным в доказывании, поскольку может осуществляться только с участием работников игорных заведений.

Декларирование таможенному органу ввозимых в страну иностранной валюты либо валюты РФ, ценных бумаг или иного имущества

В данном случае к материалам дела необходимо приобщить декларацию, которую можно изъять как у лица, перемещавшего товары через таможенную границу, так и в таможенном органе места пропуска.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!