Обналичка денег

Обналичка денег

Если говорить простыми словами, то при обнале предприниматель отправляет денежные средства с расчетного счета своей компании на реквизиты обнальной конторы. Взамен (через некоторое время или сразу) получает наличку и комплект документов, подтверждающих сделку.

Суть этого явления (если не брать в расчёт схемы, при которых директора банально крадут деньги у владельцев предприятий) заключается в том, что для того, чтобы получить возможность использовать по своему усмотрению денежные средства, находящихся на расчётных счетах компании, владельцам бизнеса необходимо заплатить с них налоги. В настоящий момент фискальная нагрузка в отдельных случаях может превышать 50%.

Услуги же обнальщиков (лиц, предоставляющие услуги по обналичиванию денежных средств) стоят в разы дешевле. Под Новый год, цена за нал взлетела до 25-30%, а в течение года она составляла порядка 12-13% (плюс минус в зависимости от условий сделки, назначения платежа и ещё ряда параметров).

В данной схеме я приведу 2 примера как можно обналичить денежные средства, не прибегая к услугам черных обнальщиков.

Дивиденды

Самый законный и распространенный сейчас способ вывода средств.

Дивиденды, простыми словами ─ часть прибыли за установленный период времени компании, которая осталась после выплаты налогов. С суммы дивидендов удерживаете у участников НДФЛ и выплачиваете им уже за вычетом, НДФЛ Перечисляете в ФНС. Прибыль распределяется между учредителям пропорционально тем долям, которые они вносили в уставной капитал – это должно быть обязательно. Только потом можно поделить сумму между собой в соотношении, которое было обговорено ранее с Вашими партнерами по бизнесу.

Минусы выплаты дивидендов - это прежде всего налог на дивиденды для физических лиц, который вырос с 9% до 13%.

Препятствием для выплаты дивидендов так же является неоплата уставного капитала Общества. Уставной капитал Общества должен быть оплачен учредителями в течении четырех месяцев с даты, когда их компания была зарегистрирована. Это решается платежкой с назначением платежа «Оплата уставного капитала Общества», дальше эти деньги можно выводить. Закон не регламентирует обязательность назначения этих средств после поступления на расчетный счет Общества. Деньги прогнали, а уставной капитал оплачен.  Уставной капитал, который внесен Векселями, считается оплаченным.

Дивиденды не выплачиваются организацией, если она находится в предбанкротном состоянии. Тут могу Вам рассказать, как это происходит. Если у вас есть свой Арбитражный Управляющий (АУ), который после встанет в конкурсное производство и закроет глаза на выплату – можете рисковать. Но учтите, что рискует еще и АУ, так как кредиторы могут попросить оспорить сделку и признать ее не действительной. А после включить в конкурсную массу. Не важно будет это имуществом или денежными средствами.

Дивиденды не выплачиваются организацией, если прибыль на расчетном счете сводится к тому, что после из выплаты дивидендов сумма прибыли и уставного капитала (по сути чистых активов) станет меньше величины уставного капитала. Почему нельзя? п.4, ст.90  ГК РФ. Уставный капитал ООО

Чистые активы — это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Активы не должны находиться под залогом или арестом.

Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью окажется меньше его уставного капитала, общество в порядке и в срок, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью, обязано увеличить стоимость чистых активов до размера уставного капитала или зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации. (п. 4 в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 99-ФЗ)

Вариант 2

Итак, у вас есть ООО, и есть ООО товарища. Вам нужно обналичить денежные средства с расчетного счета Вашего Общества. Вы рисуете кредиторскую задолженность по отношению к доверительному Обществу (далее по тексту ООО «Гешефт»). После чего ООО «Гешефт» продает уже свою дебиторскую задолженность третьему физическому лицу по договору цессии (уступка прав требования). Тот в свою очередь просуживает задолженность и получает Исполнительный лист на Общество от физического лица. После чего физическое лицо несет Исполнительный лист в банк или к ФССП, которые списывают денежные средства на Ваш лицевой счет.  Эта сумма налогом не облагается. Такой выбор как: ФССП или Банк – зависит от Вашего региона. Просто сейчас некоторые банки не совсем лояльно относятся к Исполнительным листам от физических лиц и затягивают время проверки. Про все банки говорить, не берусь, но в моем регионе, к сожалению, такая практика.

Что делать с однодневкой, которая больше не нужна?

Забыть

Если компания никаким образом не связана с реальным бенефициаром и владельцу нет дела до номинала, то компанию просто выбрасывают. Прекращается подача отчётности и будь что будет.

Слияния и поглощения

Некоторое время назад данная схема очень часто использовалась, но после того как ФНС научилась ее выявлять, смысл в ней отпал.

Банкротство

В настоящее время самая популярная схема. Все бы хорошо, но налоговая научилась привлекать к субсидиарной ответственности бенефициаров.

Ликвидация через оффшоры

Подбирается инвестор, который приобретает фирму (в т. ч. с долгами). Собственником ООО становится зарегистрированное в офшоре ЮЛ, которое находится вне юрисдикции ФНС.

Как компания узнает, что ее подозревают в схеме?

Компания поймет, что попала под подозрение, по тексту требования, которое ей придет. Инспекторы в этом случае ссылаются на документ для служебного пользования.

У инспекторов сейчас более 20 признаков, по которым они вычисляют схемы. Но налоговики держат их в секрете. Инспекторы руководствуются «Временным порядком отработки сложных расхождений» из письма ФНС России от 11.08.17 № ЕД-5-15/2221дсп.

Сначала вычисляют все компании в цепочке. В первую очередь инспекторы подозревают, что выгоду получает покупатель. Поэтому все запросы будет инициировать налоговая покупателя.

Инспекция вышлет запрос налогоплательщикам из цепочки, которые состоят у нее на учете, а также отправит поручения в инспекцию поставщика. Поставщик получит запрос по статье 93.1 НК РФ. А покупатель — требование пояснить цель сделки. В каждом случае в требовании будет стоять цель: Проведение контрольных мероприятий (во исполнение письма ФНС России от 11.08.2017 № ЕД-5-15/2221дсп "Временный порядок взаимодействия территориальных налоговых органов при отработке "сложных" расхождений").

Если компания получила такое требование, значит, инспекторы заподозрили ее в обналичке и уходе от налогов. Поэтому отвечайте по существу.

Кроме требования налоговики могут вызвать представителя компании на беседу и проверить юридический адрес. Инспекторы будут собирать доказательства схемы. Ведь одних только сложных расхождений недостаточно, чтобы доначислить налоги. Ну это стандарт.

АСК НДС - 2

В программе для камералок «АСК НДС-2» инспекторы видят расхождения между декларациями поставщика и покупателя. После этого налогоплательщику назначают уровень риска — красят его в базе в зеленый, желтый или красный цвет.

Простые расхождения не говорят о схеме, их легко устранить. Например, компания заявила вычет по счету-фактуре, а программа не нашла такого документа в отчете поставщика. Инспекторы увидят разрыв, но он исчезнет, если организация сдаст уточненку либо направит пояснения с верными реквизитами счета-фактуры.

Когда компании хотят уйти от налогов, они не работают напрямую с однодневками и не заявляют неподтвержденные вычеты. Все сделки у инспекторов на виду. Операции проводят через длинную цепочку, чтобы запутать контролеров. Они знают об этом, потому начали устраивать углубленные ревизии.

Инспекторы анализируют несоответствия в декларациях, уровень риска каждого налогоплательщика и находят так называемые сложные расхождения. Речь идет как раз о схемах ухода от налогов, в которых участвуют несколько звеньев, в том числе однодневки. Поставщик заплатит налог, и конечный покупатель даже не получит автотребование о расхождениях. Разрыв может возникнуть в цепочке посредников, которые участвуют в сделке.

Например, один из поставщиков-посредников не отчитался или сдал декларацию с нулями, а транзитный покупатель заявил вычет. Налоговики найдут расхождение. После поставщик-однодневка может подать уточненку или первоначальную декларацию, но не заплатить налог. Расхождение в программе уйдет, но налоговики заподозрят схему. Они начнут искать выгодоприобретателей в цепочке поставщиков и покупателей, которые работали с транзитными компаниями. Организация из цепочки может работать законно и не догадываться, что ее подозревают в схеме.

Какие банки выбирают обнальщики и почему?

Выбирают топ 10, а почему выбирают именно топ, для кривых контор. Все просто:

1. Человеческий фактор, большой объём людей, которым нужно открыть счёт.

2. Круговорот денежных средств в банке, а это значит меньше внимания к движению конкретного денежного потока.

3. Простота обслуживания, т. е. все быстро и откроют и обслужат.

Серверы с налоговой информацией

Серверы с важной налоговой информацией выгоднее физически размещать у формально или реально независимых компаний. Судьи встанут на сторону налогоплательщика, если инспекторы заберут серверы или документы из помещения, не принадлежащего организации (решение АС Москвы от 30.08.17 № А40-254345/2016). Даже если помещение находится в собственности бывшего контрагента компании, инспекторы не вправе забирать серверы.

Выемку документов и предметов законно проводить лишь на территории, которую организация занимает на правах аренды собственности или временного (постоянного) пользования (ст. 82, 83, 89 и 94 НК РФ). При этом налоговики должны обосновать решение о выемке. Она возможна, если есть доказательства, что налогоплательщик намерен уничтожить, сокрыть или заменить документы (подп. 3 п.1 ст. 31 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.11 № 18120/10).

Если налоговики все же провели выемку, они не вправе использовать сами либо передавать в органы МВД документы и информацию, полученную незаконным путем.

«Маскировка» бизнеса

Это относительно новый вид налогового правонарушения, который в последнее время активно выявляется проверяющими. Суть его в следующем. Компания, в которой должна пройти или уже идёт налоговая проверка, по результатам которой могут быть серьёзные доначисления, создаёт внешне независимую новую компанию, в которую полностью переводится штат сотрудников, материальные ресурсы, клиентская база и прочее. Когда заканчивается налоговая проверка, старая компания оказывается в заброшенном состоянии, взять с неё уже нечего, и даже процедура банкротства становится чистой формальностью. Между тем, вновь созданная компания, часто занимающая те же офисные и складские помещения, что и старая, продолжает деятельность и формально не имеет никакого отношения к долгам старой.

Выявляя подобное нарушение, проверяющие применяют положения статьи 45 Налогового кодекса РФ, в судебном порядке признавая компании взаимозависимыми, и осуществляют взыскание долгов старой компании с фактического «правопреемника», продолжающего тот же бизнес.

Как правило, отбиться от претензий удаётся только тем компаниям, которые не только не связаны с должником юридически, но также и не имеют фактических признаков подконтрольности. К примеру, когда имущество приобретено по рыночной стоимости и с оплатой «живыми» деньгами, когда компания занимается иным видом деятельности, когда сотрудники не переведены в новую компанию, а официально уволены из старой компании и приняты в новую, причём не в полном составе, и так далее.

Стоит отметить, данная категория нарушений является достаточно распространённой.

Бизнес-модели, выявляемые по контрольным соотношениям деклараций

Контрольные соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов. Контрольные соотношения (далее - КС) налоговики используют при автоматизированной проверке правильности заполнения декларации по НДС. Например, несоответствие контрольных соотношений может стать основанием для углубленной налоговой проверки и отказе в возмещении НДС.

Еще одним основанием для признания схемы являются нестандартные формы расчетов, например, вы получили товар на склад, приняли НДС к вычету, но при этом ваш контрагент не уплатил НДС в бюджет.

Одновременно проводится проверка отдельных видов операций, например, восстановление НДС в бюджет:

  • восстановление "авансового" НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 090);
  • восстановление налога при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% (строка 100).
  • суммы "входного" налога по приобретению подлежат вычету;
  • произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и суммы предоплаты будущей поставки подлежат возврату.

Таким образом, бизнес-модели, основанные на нестандартных формах расчетах или предполагающие возмещение НДС без последующего восстановления исследуются налоговым органом на основании контрольных соотношений.

Схемы с НДС и обналичкой

Уже сейчас любая компания может получить необычные требования от инспекторов. ФНС научила их вычислять пять распространенных схем с НДС и обналичкой. Теперь под подозрение может попасть каждая организация. Мы расскажем, какие схемы ищут инспекторы и как доказать, что ваша компания добросовестная.

660 ТЫС. ТРЕБОВАНИЙ

По НДС автоматически прислала налогоплательщикам программа инспекторов «АСК НДС-2» с начала года. Компания получает автотребование, если программа находит противоречия. Ответить на запрос надо по интернету в течение пяти рабочих дней (приказ ФНС России от 16.12.16 № ММВ-7-15/[email protected])

17,4 МЛН РУБЛЕЙ

Средняя стоимость выездной проверки компании в 2017 году. Если инспекторы придут в организацию с выездной ревизией, то вряд ли закончат ее без доначислений. Поэтому, если вас подозревают в схеме, подайте документы и подробные пояснения. Так появится шанс избежать выездной проверки

770 ТЫС. РУБЛЕЙ

НДС в среднем доплачивала одна компания, которая уточняла декларации по налогу в 2017 году. При этом 90 тыс. компаний сразу подали корректировки, как только получали автотребование. Это каждая седьмая организация, которой пришел запрос. Всего компании доплатили за 2017 год 69 млрд рублей

11 ПРОЦЕНТОВ

Деклараций по НДС налогоплательщики уточняют. Например, за второй квартал 2017 года компании сдали 1,44 млн первичных деклараций и 160,4 тыс. уточненок. Кодекс требует исправить отчетность, если компания занизила налоги (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если ошибка в реквизитах счета-фактуры или первички, то хватит пояснений

Компания может получить требования по НДС, даже если у нее сходятся все вычеты с налогом в декларациях контрагентов. На камералках НДС инспекторы теперь изучают не только простые расхождения в отчетах поставщиков и покупателей. Налоговики отслеживают разрывы между налогом и вычетами по целой цепочке контрагентов. Это делают, чтобы найти организатора схемы, а не доначислять налоги техническим компаниям.

Признаки умысла неуплаты налогов

Возникает справедливый вопрос: а что такое умышленная неуплата налогов?

ФНС РФ дает ответ: это совокупность действий налогоплательщика, которые направлены на построение искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки). Самыми главными признаками умышленности являются имитационные. Но, так как при имитации налогоплательщики стремятся сэкономить, то полноценной имитации у них не получается. Например, в схеме «дробления бизнеса» для того, чтобы сохранить право на спецрежим (например, применение ЕНВД по площади торгового зала до 150 кв.м.), производится имитация работы нескольких ИП, ООО на ЕНВД, которые формально продают разный ассортимент товаров.

Признаки, по мнению ФНС РФ, свидетельствующие об умысле:

  • согласованность действий группы лиц, нацеленная на минимизацию налогов, фиктивность хозяйственных операций.
  • установленные факты подконтрольности фирмы-однодневки налогоплательщику (выданные доверенности, IP-адреса, телефоны, использование имущества, рабочей силы налогоплательщика).
  • факты имитации хозяйственных связей.
  • запутанные и сложные операции, которые продолжаются во времени и повторяются, в обычной хозяйственной жизни такие операции не применяются.
  • прямые доказательства противоправной деятельности: обнаружение печатей фирм-однодневок на территории налогоплательщика, наличие «черной бухгалтерии».

"Конверт"

Все мы понимаем, что под данным термином, подразумевается выведение денежных средств из страны, либо наоборот в страну. До недавнего времени, вариации схем шли на сотни, причем в упрощенном порядке. В настоящие же время все зависит от страны, объемов и методов перечисления денежных средств. В прошлом схематика, была проста, компания А отправляла, деньги компании Б, и все, мы сталкивались с большими контрактами, начиная от продажи интернета той или иной стране, заканчивая поставками различных товаров. Все мы понимаем, выбирался объект товаров либо услуг, с наименьшей степенью доказывания, в зависимости от ситуации. Даже были такие моменты, когда просто, тупо в ТТН, прибавляли нули, в несколько раз, и тем самым отправляли деньги за рубеж. Сейчас же ситуация немного поменялась, ну конечно же это криптовалюта, обналы очень хорошо подцепили данную схематику, это наверное самая горячая схема, где подконтрольные, обналу, биржы и обменники, используя подконтрольные счета и фирмы, выводят денежные средства за рубеж, при этом как в безнальной форме, так и получение на месте нала. Выявляются данные схемы, очень просто, согласно данным контракта, и конечно же объемом денежных средств.

Минусы конечно есть, данных схем, так как не стабильность криптовалюты, с привязкой к валюте. Мы не будем вам рассказывать про схемы прошлого, да они работают, но в постоянном блоке данные счета. ЦБ и Росфинмониторинг их очень хорошо знает и следит за ними, такие как одиозных схем, как «белорусская», которая потом трансформировалась в «белорусско-татарстанскую», «молдавская», вексельная удалось минимизировать.

Важная схема, состоит в том, что два юридических лица — резидент и не резидент — договариваются о взыскании долга через третейские суды или путем заключения мировых соглашений. Истцом выступает не резидент, который требует погасить задолженность, а ответчик-резидент соглашается с его требованием. Суды, как правило, в таком случае безоговорочно принимают решение о взыскании со счета должника и выдают исполнительный лист. С ним не резидент на совершенно законных основаниях обращается в ФССП, которая начинает исполнительное производство.

Средства с банковского счета должника списываются на счет службы и перечисляются в пользу взыскателя на его счет в иностранном банке. Таким образом, легализация средств проходит через госструктуру — ФССП, вывода денег за рубеж с использованием так называемых исполнительных листов. Рабочих схем всего 5, при этом используется криптовалюта.

Обнал и криптовалюты

Наступила эпоха криптовалюты, новые технологии идут, в ногу со временем, плюсом, каждый день придумывают умные люди различные схемы, в том числе с криптовалютой.

Нам не обхватить полностью все масштабы схем, связанной с криптовалютой, будем бомбить по слабым местам. Да мы все понимаем, это анонимность, но, давайте представим, как обнал принимая безнал, от клиента, и расплачивается за минусом процента своего вознаграждение, криптовалютой. Ну понимаем, что отследить обнала можно, плюс безнал, который уходит, отслеживается встречками, плюсом это налоги, и блоки счетов. Если начать с простого, то везде есть предложения по приему безнала, и расплатой криптой, но заметим, безнал, большей части принимают по определенным назначениям, и связанные с компьютерный технологией.

Ну и самым опасным и запутанным являются биржи и обменники криптовалюты, и заметим, биржи принадлежат самим обналам, где заводятся юрики, обычно это по назначением, финансового инвестирования. Вывод большой, осуществляется на электронные платежные системы, с использованием большого количества сим карт, и всего остального. И снова, мы понимаем, следы остаются значит можно выявить данные схемы. Хотим заметить, есть большой минус, клиент отправляя безнал, рассчитывает на определенный процент, в данное время от 8 до 12, но получает на руки проще говоря криптовалюту, и есть определенный минус, крипта может упасть в цене, и конечно же подняться. Но в наше время не все коммерсанты конечно же умеют пользоваться обменниками, что приводит к потери времени и большим убыткам. В настоящие время насчитывается больше 20 схем с применением криптовалюты, бирж и обменников.

Но общий вывод - крипта не добавляет никаких плюсов в плане конспирации в процессе обналички.

Запрос движение денежных средств

Звонок из банка: по вам запрос из «органов», пусть будет это УЭБиПК, знайте! Мы должны понимать, данный запрос по действующему законодательству, осуществляется только по решению суда. Значит два варианта либо налоговое преступление, либо иное экономическое, которое оставляет след в расчётном счёте. Запрашивают обычно из практики за 3 финансовых года, где виден дебит и кредит счёта (куда ушёл и зашёл бн).

При запросе так же стоит учесть, что запрашивают и счёта сторонних организации, с кем у вас были финансовые взаимоотношения. И тот кто говорит, что после этого нужно привести бухгалтерию в порядок, это странные люди, след уже остался, оглядываться не стоит. Руководители должны всегда знать, что было в прошлом, и какие сделки были. Стоит учесть и подготовиться именно к сделкам, по определенным суммам, будь то товар, услуги, выполненные работы. Значит далее после запроса движения, поступит «встречка», после встречки, уже допрос директора и гл. бухгалтера, это основное на что следует обратить внимание.

Так что, выход один, уметь холодно разбивать сделки, и уметь доказывать по каждому вашему заключённому договору, все моменты.

Схемы для индивидуальных предпринимателей

Аутсорсинг

Компания нанимает сотрудника ИП для выполнения определенного типа работы, которая входит в сферу внутренней коммерческой деятельности. В качестве примера можно привести ситуацию, когда предприятие выполняет все бухгалтерские расчеты с помощью аутсорсинговых агентов.

Итог: Расходы ИП, в момент обналичивания средств, ограничиваются налогами на собственную деятельность и общими траты на работу агента + комиссией банка. Если же сделка имела фиктивный характер, траты ИП могут ограничиться только комиссионными.

Поставка товаров

Юридическое лицо заключает договор на поставку определенной продукции от ИП. Смысл данной операции заключается в ценовой политике, так как закупочную цену можно поставить именно такую, которая позволит снять средства свыше реальной стоимости. Лучший вид закупок – это интеллектуальная собственность, так как определить точную ценность услуг подобного рода невозможно.

Итог: Очень удобный метод, но он требует крайней согласованности действий между всеми субъектами сделки. Все деньги, полученные ИП, разделяются по "теневому соглашению". В то же время весь процесс является законным, ведь купля-продажа состоялась по оговоренной в договоре цене.

Схема обналичивания по неустойке

ООО заключает договор с ИП, по которому за просрочку в предоставлении определенных услуг, контрагент должен оплатить огромные штрафные санкции. Логично предположить, что заинтересованная компания принимает условия сделки и намеренно совершает задержку. Штрафные санкции выплачиваются заказчику.

Итог: Заказчик получает полную сумму штрафной санкции, что является предлогом для обналичивания указанной суммы. В этом случае, статьей расхода может стать только комиссия банка.

Предоплата без услуги

Контрагенты заключают сделку на выполнение долгосрочных услуг с постоянным финансированием и предоплатой. В процессе выполнения условий сделки, заказчик выплачивает все необходимые суммы. В то же время исполнитель не выполняет обязательств, а после и вовсе заканчивает свою деятельность и переходит в статус банкрота.

Итог:Целевое назначение денег не вызывает сомнений у контролирующих органов. Банкротство ИП делает невозможным продолжение исполнение долговых обязательств. Деньги сняты, услуга не выполнена, т. е. расход на нее со стороны исполнителя минимальный.

Центробанк

Новые правила проверки компаний Центробанком грозят увеличением случаев блокировки счетов юридических лиц. Теперь банк может заблокировать счет в любом случае, когда операция покажется ему подозрительной, то есть похожей на обналичивание.

Главные признаки сомнительных операций

Тот факт, в Российской Федерации взят курс на отбеливание экономики, очевиден. Мелкие и сомнительные банки лишаются лицензий, оптимизируется налоговый контроль, ужесточается личная ответственность собственников бизнеса. Еще одни способ контроля со стороны государства за бизнесом – возложить на банки проверку обслуживаемых компаний с целью исключения подозрительных операций и ограничения таких платежей.

Борется с «обналом» Федеральный Закон 115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Центробанк уже приступил к подготовке рекомендаций для банков. И на первом месте в этих рекомендациях – признаки обналичивания. А пока банки ориентируются на июльские «рекомендации» Центробанка. По ним банк обязан отслеживать системность налоговых платежей, заработной платы, поступления на счет и расходы компании.

Говоря коротко, под подозрение попадают компании, которые мало платят налоги, не трудоустраивают сотрудников, расплачиваются наличными и ненедоплачивают НДС. При этом компания вполне может работать легально, но подозрительное ведение счета может стать для нее проблемой.

Итак, на что стоит обратить особое внимание.

Налоговая нагрузка по отрасли

Главное отличие компаний для «обнала» от реального бизнеса – это объем оплачиваемых налогов. Понятно, что в реальном бизнесе он будет значительно больше. Налоговая нагрузка – это средний процент налогов с выручки. Такая информация предоставляется отдельно по отраслям и публикуется в открытом доступе. Банку не предоставит никакой сложности сверить ваши выплаты на средними по отрасли.

Минимальный порог налогов

Другой важный критерий – это минимальный порог налогов. Под подозрение попадают те компании, у которых налог меньше 0,9 % от оборота. Центробанк учитывает процент от дебетового оборота – списаний со счета. Это могут быть любые переводы на личный счет, а так же оплата такси, аренда, закупка товаров.

Для планки в 0,9 % стоит учитывать все платежи налоговой: страховые взносы за себя и сотрудников, налог с дохода, НДФЛ за зарплату и обычные переводы физическим лицам.

Индивидуальным предпринимателям, находящимся на УСН 6%, налогов может не хватить из-за внезапного поступления средств на счет. Чтобы не попасть под подозрение, желательно выплачивать налог за предстоящий период авансом.

Белая зарплата

Под особое внимание могут попасть и те компании, которые не платят официальную зарплату. Критериями белой зарплаты является ее выдача через банк, сумма выше прожиточного минимума, регулярная оплата НДФЛ и страховых взносов.

Оформление сотрудников в штат обезопасит вас от лишнего подозрения. О сотрудниках, работающих на компанию как ИП, банк лучше поставить в известность. Для этого рекомендуется писать в назначении платежа за какой товар, вид работ или услугу идет оплата ИП. Например, «Оплата услуг за разработку дизайн-проекта по договору № 8 от 21.09.2017». Не лишним будет иметь договор с этим ИП, так как банк в любой момент может запросить его для проверки.

Вопросы могут поступить и от ФНС, особенно если ИП сотрудничает только с одной фирмой. Такой род деятельности могут расценить как вывод сотрудника за штат с целью экономии.

Средняя зарплата по рынку

Зарплата «в конверте» все еще является распространенной практикой во многих фирмах. Формально банк не может знать об этом. Однако, подозрительно низкие суммы для персонала среднего и высшего звена, особенно в мегаполисе, обязательно обратят на себя внимание.

Регулярная оплата НДФЛ

За переводы физическим лицам компании платят НДФЛ, на что у фирмы есть два дня. Если вы боитесь забыть об этих сроках, можно воспользоваться зарплатным проектом банка.

Реальность такова, что ЦБ рекомендует банкам отказывать в дистанционном доступе к счетам тем компаниям, которые начинают активно проводить по ним операции после долгого перерыва.

Такие операции вызывают подозрения, так как могут совершаться для вывода капитала, обналичивания и ухода от налогов, транзита, а также для «финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей», поясняет регулятор. Банк России называет признаки этих счетов до момента использования: списание не более 3 млн руб. в месяц, нерегулярный характер операций, минимальная – не более 0,5% – доля налоговых платежей. Клиенты, открывшие такие счета, как правило, имеют минимальный уставный капитал, учредителя, руководителя и бухгалтера в одном лице, прописаны по адресу массовой регистрации юрлиц, а представитель компании постоянно отсутствует по адресу в ЕГРЮЛ. Вернуть доступ можно, если клиент объяснит, почему вышел из спящего режима: руководитель фирмы должен лично посетить банк или компанию – обновить идентификационные сведения и налоговые документы.

Паспорта сделок

С 1 января 2018 года отменяются паспорта сделок.

Центральный банк РФ своей инструкцией утвердил новые правила валютного контроля.

Инструкция от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» вступит в силу с 1 января 2018 года.

С этого момента больше не будут оформляться паспорта сделок по внешнеторговым контрактам.

Инструкция устанавливает новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях.

Однако на замену паспортов сделки приходят новые процедуры учета экспортных контрактов в банке. Для осуществления валютной операции по большинству контрактов ВЭД будет необходимо поставить контракт на учет, для чего в банк предоставляются следующие документы:

  • общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер (при наличии), валюта экспортного контракта (наименование), сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом, дата завершения исполнения
  • реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся) стороной (сторонами) по экспортному контракту (наименование, страна).

Банк зарегистрирует контракт и присвоит ему уникальный номер.

Когда не нужно регистрировать контракт ВЭД?

Регистрации подлежат контракты на следующую сумму:

  • для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 миллиона рублей
  • для экспортных договоров - 6 миллионов рублей.

После исполнения всех обязательств по контракту, переходе на обслуживание в другой банк или ином прекращении обязательств по контракту резидент должен представить в банк заявление о снятии контракта с учета.

Кипр

"Техническая" кипрская фирма не освободит от налогов при выводе денег на острова.

Опубликовано определение ВС по делам №№ А11-6602/2016, А11-6833/2016.

В 2010 году ЗАО-единственный учредитель ООО приняло решение об увеличении уставного капитала с 10 до 98,7 тысяч рублей. В мае 2011 года все доли в уставном капитале ООО проданы кипрской фирме за 1️00 млн рублей. В сентябре 2011 года кипрская фирма реализовала доли российскому ПАО в 9️ раз дороже. Полученные от ПАО средства были переведены в качестве дивидендов учредителю кипрской фирмы, который находится на Британских Виргинских островах. При этом ПАО, ЗАО и ООО являются аффилированными лицами.

По результатам выездной проверки ПАО инспекция доначислила налог на прибыль и пени, указав на схему по выводу денежных средств за пределы РФ.

Суд первой инстанции, апелляция и окружной поддержали инспекцию, разъяснив, что пониженные ставки налогообложения, предусмотренные соглашением между РФ и Республикой Кипр, в данном случае не применимы, поскольку доход от сделки перечислен лицу, которое не имело бы льгот при выплате дохода напрямую. Суды признали кипрскую фирму «технической», установив, что она создана незадолго до сделки и добровольно ликвидирована после нее. Активы у компании отсутствовали, а единственной доходной операцией являлась спорная сделка. Таким образом, кипрская фирма выступала лишь транзитным звеном между РФ и островами.

Судья ВС (301-КГ17-18409 от 14.12.2017) признал законным решение судов, отметив: «единственной целью совершения обществом спорной сделки являлось получение необоснованной налоговой выгоды в виде неисполнения обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных иностранным юридическим лицом от источника в Российской Федерации».

В передаче дела в коллегию по экономическим спорам компании отказано.

Как использует IP-адреса налоговая служба?

Совпадение IP-адресов нескольких юридических лиц является одним из свидетельств взаимозависимости налогоплательщиков, создающих фиктивные схемы сотрудничества с целью ухода от налогообложения. У «дружественных» компаний нередко имеет место совпадение IP-адресов и телефонных номеров при использовании стационарной сети для подключения к Интернету. Причем данная сеть используется для проведения электронных платежей. В итоге c одного и того же IP-адреса фактически осуществляется управление счетами нескольких взаимозависимых лиц, которые имеют высокие налоговые риски при использовании специальных налоговых режимов и иных преференций, предоставленных законодателем.

Иногда IP-адреса совпадают у контрагентов, участвующих в схеме по обналичиванию денежных средств, причем налоговикам удается доказать это в суде (см., например, Определении ВС РФ от 13.07.2017 № 306-КГ17-8200). Однако в иных ситуациях, не преследующих выведение прибыли из-под налогообложения, совпадение IP-адресов является лишь одним из аргументов и налоговики должны привести дополнительные доказательства согласованности действий компаний, целью которых являлось получение необоснованной налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Рекомендаций против блокировки расчетного счета в банке

Будьте аккуратнее с взаимозависимыми лицами

Первая рекомендация основана на п.11 ст.7 №115-ФЗ, а также на методичке ЦБ РФ №10-МР.

Банки заблокируют доступ к программе «Клиент-банк», если компания перечисляет деньги взаимозависимому контрагенту. Надо быть аккуратным. Если компания независима, то блокировать операции в этом случае банкиры не вправе, а в части касающейся взаимозависимых контрагентов, они имеют на это полное право. Как этого избежать?

Если вы перечисляете деньги компании-учредителю, директору, между фирмами холдинга группы компаний, то, желательно, чтобы вы к этому банкиров приучили, чтобы заранее направили им какое-то письменное объяснение… Один раз, второй, пятый, десятый… Заведите форму, и должно быть обоснование. Еще лучше согласуйте, что непосредственно должно быть написано в этой бумаге с банкирами, с которыми вы подружились. Мы спрашивали: «Слушайте, а что мне написать, чтобы Росфинмониторинг…» По крайней мере, начальники отделов, с которыми мы разговаривали, уже в курсе. У них это как система работает. Они вам порекомендуют нужные фразы.

Платите минимальные налоги

Платить налоги желательно с того же расчетного счета, который вы используете, в том числе, для перевода денег на свои пластиковые карточки. Если вы снимаете наличку с этого расчетного счета, или, переводите деньги на пластиковую карточку, а потом с этой карточки снимаете наличку, в принципе, если делать грамотно – это безопасно. Желательно, чтобы с этого счета вы оплачивали налоги. В указанной выше методичке №10-МР ЦБ РФ (запомните и почитайте ее), указано, что налоговые платежи должны быть не менее 0,5% от всех поступлений на ваши счета за год.

В принципе, это величина небольшая, но некоторые коммерческие банки повысили этот лимит до 1%. Соответственно, вы всякий раз должны подчеркивать, что вы платите налоги, что у вас больше 1%. Если вы работаете на классической системе налогообложения, у вас однозначно будет больше 1%. Даже, если бизнес наполовину нелегальный. Эту вещь всегда нужно банкирам подчеркивать: «Да, я все налоги плачу». Соответственно, коллеги, вы должны быть готовы предоставить любые абсолютно декларации, свидетельствующие о том, что вы платите налоги.

Предоставьте любые документы, свидетельствующие о легальном происхождении денег

Один момент: из практики мы знаем у кого заблокировали счета. Если взять в процентном отношении, в конце 2017 года количество бизнесменов, которые лично столкнулись с блокировкой карточек или расчетных счетов коммерческими банками по №115-ФЗ «О противодействии финансированию терроризма», приблизилось примерно к 50%. Сначала блокируют, допустим, онлайн-управление счетами, потом блокируют непосредственно сами счета, потом расторгают договоры рассчетно-кассового обслуживания. Если вы прошли все эти 3 этапа, и с вами уже расторгнуты договоры рассчетно-кассового обслуживания, то восстановить свою репутацию честного налогоплательщика, не связанного ни с какими террористами, экстремистами, становится невероятно сложно.

За пару недель до нового года мы столкнулись с тремя случаями, когда бизнесмены, попав под эту раздачу, не могли открыть больше никаких расчетных счетов ни в одном банке. Понимаете? Отказывают везде. По сути дела, человека ставят в условия, когда он вынужден использовать подставных лиц, чтобы продолжить свою экономическую деятельность. Конечно, это полнейший сумасшедший дом. Мы без особого восторга говорим об этих вещах, потому что сложно испытывать восторг, когда половина российской экономики в части, касающейся микро-бизнеса, малого бизнеса и среднего бизнеса, сталкивается с неправомерной блокировкой счетов, и при этом ты не в состоянии ничего сделать с коммерческим банком. На банки даже жаловаться невозможно в таких ситуациях.

Итак, третья рекомендация – быть готовым предоставить любые документы, свидетельствующие о том, что у вас легальное происхождение денег. Желательно, заранее переговорить со своими операционистами. Сходите к начальнику отдела и скажите: «Слушай, если, не дай Бог, человек, который у вас от имени Росфинмониторинга находится в банке, в чем-то засомневается, вы ему напишите, что я готов предоставить по первому вашему требованию абсолютно любые документы».

Коллеги, помните, что принятие решений в части, касающейся кого заблокировать, кого не заблокировать – это всегда решения конкретного человека, который представляет Росфинмониторинг в этом коммерческом банке. Мы столкнулись с тем, что, в системе «Сбербанка» и еще в одном госбанке сотрудники заявляют: «Это у нас программа вас блокирует». Нет никаких программ. Точнее, пограммы есть, но они не принимают решения о блокировке. Это всегда конкретный человек, поэтому даже если сотрудники банка его не знают, а общаются с ним по электронной почте, это не означает, что этого человека там нет.

Существует определенная система, назовем ее «конспирация», существуют четко прописанные критерии постановки этого человека на должность, существуют четкие критерии отбора этого человека, согласования с ЦБ РФ его фамилии. Мы все эти критерии читали, но они настолько объемные, что в рамках этой статьи мы не считаем полезным излагать эту информацию.

Итак, третье – быть готовым предоставить любые документы, свидетельствующие о легальном происхождении денег.

Не использовать деньги с личной карты для оплаты бизнес-операций

Не использовать перечисленные на личную карту деньги для систематической оплаты с нее бизнес-операций, услуг, товаров и т.д., и кэшей для оплаты бизнес-операций. На днях мы с этим в очередной раз столкнулись. Мы понимаем этого бизнесмена, он написал нам в письме, что ему деваться некуда. Он предприниматель, по-моему, на классической системе налогообложения. Он кучу услуг вынужден оплачивать наличкой. Есть люди, которые оказывают ему услуги, и они просто по-другому не работают. Он вынужден с ними сотрудничать, чтобы у него все бизнес-процессы крутились и вертелись. Правда заключается в том, что, когда бизнесмен для этих целей чуть ли не в ежедневном режиме перечисляет на свою пластиковую карточку деньги, а потом их кэшит, оплачивая наличкой все эти вещи… Мы читали объяснения, он нам прислал всю документацию, он нам прислал объяснения коммерческого банка… В этом объяснении черным по белому, устами Росфинмониторнига, написано что-то вроде: «не представляется возможным подтвердить легальность данных операций, как и не представляется возможным подтвердить нелегальность данных операций, поэтому на всякий случай, уважаемый, мы тебя блокируем».

Вначале банк ему заблокировал управление своими счетами посредством дистанционного управления, и он был вынужден все платежные поручения возить в банк. Всякий раз он доказывал, объяснял, для чего нужны эти деньги и т. д. Так продолжалось более месяца… Потом операционисты, которые уже успели его полюбить, подружиться, тем не менее, показали ему окончательную бумагу и сказали: «Все, вот есть бумага из Росфинмониторига. Мы расторгаем с тобой договоры рассчетно-кассового обслуживания. Иди, куда хочешь. Мы заносим тебя в черные списки».

Понимаете, какая вещь? Нравится нам это или не нравится, но те требования, которые мы описываем, по всей видимости, придется соблюдать для того, чтобы ваши счета не заблокировали.

Подружиться с банковскими работниками

Если это топовый банк, то достаточно уровня операционистки (цветочки, шоколадка, банка кофе, открыточка к 8 марта).

Если банк небольшой, сделать так, чтобы вас знал управляющий. Методы как ни странно те же самые.

Это в 90% случаев позволит решить спорные ситуации в вашу пользу.

Разместите депозит в обслуживающем банке

Депозит в коммерческом банке - это огромный плюс! Лучше задать прямой вопрос сотруднику, с которым Вы общаетесь: «Сколько денег я должен хранить в вашем банке, чтобы Росфинмониторинг и вы любили меня больше?»

И логика банкиров понятна - у нас хранится депозит этой компании, зачем им лишний раз мешать работать. Конечно, это работает при соблюдении остальных рекомендаций.

Не делайте транзитных операций

Деньги пришли на расчетный счет, и Вы тут же отправили их дальше. Только деньги упали, и Вы сразу их обналичили или отправили на карточку. Если постоянно присутствует транзит, то коммерческий банк, руководствуясь Письмом Банка России от 31 декабря 2014 года №236-Т, совершенно спокойно заблокирует расчетный счет.

Конечно, потом вы должны привезти договоры, счета-фактуры, кипу бумаг по каждой транзитной операции. Конечно, вы сделаете все возможное, чтобы доказать, что эти операции правомерны. Конечно, вы напишете письмо с просьбой или требованием разблокировать вам счет, но намного легче предусмотреть эту ситуацию, чем потом ходить, оправдываться. Будьте чуть сдержаннее. Подождите, пару, трое суток.

Предложите посетить офис или производство

При необходимости предложите сотрудникам коммерческого банка (обычно этим занимается СБ) приехать к вам в офис или на производство для установления факта расходования больших сумм наличных денег. А также для того, чтобы они увидели реальность вашей компании. Пусть они посмотрят на вашу компанию с точки зрения своих внутренних требований. На самом деле, все эти требования помогут вам.
Эта возможность официально прописана в документах ЦБ РФ.

Такая открытость Вам только на руку. Опять же, это хорошая возможность поближе познакомиться с банковскими работниками, от которых в определённых случаях будет зависеть решение в Вашу пользу спорных ситуаций.

Получить самую привилегированную карту банка

Коллеги, просто получите очень хорошую карточку, самую крутую, какая только есть.
И тогда, в момент когда по Вам будет приниматься решение, кто-то из банкиров может сказать: "А ведь он наш привилегированный клиент, давайте чуть смягчим нашу позицию". И это работает!

Обналичивайте не больше 65% от сумм, поступающих на счет

Банк может заподозрить схему и заблокировать удаленный доступ к счету, если ваша организация или вы, индивидуальный предприниматель, слишком часто снимаете наличные, и при этом общая сумма денег, которые вы снимаете наличными, превышает 65-80% от оборота по счету за каждый месяц.

Если вы "кэшите" больше 80% от оборота по счету каждый месяц, у вас гарантированно заблокируют все инструменты. Более того, в этой ситуации коммерческим банкам деваться некуда, потому что они ориентируются на пункт №1 Письма Банка России от 26 декабря 2005 года №161-Т.

Поэтому руководствуйтесь указанной выше процентовкой и обналичивайте суммы в разумных пределах.

Не меняйте юридический и фактический адрес компании без необходимости

Если вы часто меняете адрес регистрации, адрес местонахождения компании – скорее всего, тоже заблокируют все, что только можно. В данном случае сделают это на основании Письма Банка России от 7 июня 2016 года №014-12-1/4406.
Не допускайте этого.

Описывайте подробности сделки

Напишите, как можно подробнее назначение платежа. Наименование товара, работ, услуг, номера, даты договоров, любую другую допинформацию, которая может убедить банк в правомерности данной операции.

Лучше ввести это в привычку, чем предъявлять потом бессмысленные претензии коммерческому банку.

Бессмысленные потому, что в данном случае банк действуют на основании Приложения №1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 года №383-П.

Обосновывайте экономический смысл операций

Если банкиры считают, что в той или иной транзакции, операции нет никакого экономического смысла, то они имеют право заблокировать счет на основании п.5.2 ст.7 №115-ФЗ.

Что делать? Мгновенно предоставляйте коммерческому банку любые документы. Если не укладываетесь в 3-дневный срок (обычно 3 дня дают на предоставление документов), то попросите у банка какой-то отсрочки. Вообще, хотя мы этого и касались в предыдущей рекомендации, повторимся: чтобы прослеживался экономический смысл, нужно в платежных поручениях, в назначении платежа указывать максимальное количество информации. Т.е., чтобы прямо из назначения платежа явно следовало, что в этом есть экономический смысл.

Если заблокировали счет из-за малых оборотов – объяснитесь

Банк не вправе приостанавливать дистанционное обслуживание из-за маленьких оборотов по счету. Тем не менее, на практике это, к сожалению, случается.

Если заблокировали счет из-за малых оборотов, то напишите письмо и объясните, почему были маленькие обороты. Если сейчас у вас обороты по счету маленькие, то напишите, что, например, только начинаете бизнес или данный расчетный счет вы используете как резервный, или еще что-то. Объяснитесь как-то. То, что банкиры не имеют права по этому основанию блокировать счет – это понятно, но когда его заблокировали и расторгли договор рассчетно-кассового обслуживания, или приостановили дистанционное обслуживание, то на этой стадии объясняться значительно тяжелее.

Используйте механизм "реабилитации жертв чёрного списка ЦБ РФ"

Вступил в силу закон, дающий право на реабилитацию банковским клиентам из "черного списка".

Федеральным законом от 29.12.2017 N 470-ФЗ внесены поправки в отдельные законодательные акты РФ, среди прочего, в отношении клиентов банков, попавших в "черный" список из-за подозрений банковских работников в нарушении требований антиотмывочного закона (в него, в частности, и внесены изменения).

Финансовые организации вправе отказать в проведении операции (кроме зачисления денег), если не представлены необходимые (согласно требованиям антиотмывочного закона) документы, а также если операция вызывает подозрения в направленности на отмывание денег или финансирование терроризма. По этой же причине банк может отказать в заключении договора банковского счета или расторгнуть такой договор. При этом банки и другие организации финансовой сферы обязаны документально фиксировать такие меры и сообщать о них в ЦБ или Росфинмониторинг.

Принятый закон к этому добавляет, что при устранении оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе от проведения операции или о расторжении договора банковского счета, о чем было сообщено в уполномоченный орган, туда же должно последовать уведомление об устранении названных оснований.

Клиент, в отношении которого банк принял карательные меры, теперь вправе получить информацию о причинах принятого решения и представить документы или сведения, доказывающие отсутствие оснований для таких мер. Банк (или другая финансовая организация) рассмотрит полученные сведения и сообщит клиенту о принятом решении в течение 10 рабочих дней.

Если финансисты отказались "обелить" клиента, он может обратиться в межведомственную комиссию при ЦБ. Банк должен будет дать комиссии мотивированное обоснование своих действий.

Банки под обнал

Обзор достаточно условный, но позволяет понять современные тенденции.

I. Тройка лидеров. Сбер ("Зелёный"), Альфа ("Красный"), ВТБ ("Синий").

Эти банки излюбленны обнальщиками по ряду причин:

  • крупный банк, соответственно внимание к отдельной операции несоизмеримо менее пристально чем в относительно небольшом коммерческом банке.
  • проще найти связку менеджер - сотрудник СБ для открытия и работы по счёту.
  • ну и третий момент - это уже как обычай делового оборота - у белой принимающей компании счёт просто обязан быть в одном из банков этой тройки. Как показатель солидности.

С "зелёным" все понятно, наиболее удобный банк.

"Красный". Перестроение и масштабное усиление системы комплаенса. И всем известные штрафные 10 % за 115 ФЗ уже не кажутся такими дикими.

"Синий" до конца прошлого года ценился очень высоко. Однако в связи с известными процессами слияния наша работа в этой группе банков (ВТБ, ВТБ 24, БМ) пока заморожена. Ждём пока устаканится.

Открытие, МКБ, ПСБ, БИН

Казалось бы, введение временных администраций, санационные процессы, вкачивание ресурсов ЦБ, все эти факторы должны были просто убить обнал в этих банках. Как известно, ситуация разыгралась по противоположному сценарию. А объяснение простое. Самое слабое звено - менеджеры. Они не уверены в своём будущем и стараются получить максимум из текущего положения. Обнальщики этим пользуются.

Особенный Газпром ("Голубой")

Причину этого мало кто понимает, но этот банк для обнала - своеобразное неподтверждение VIP статуса площадки. К примеру, если стоимость покупки ООО с открытым р/с в Сбере стоит от 70 т.р., то цена ООО с р/с в Газпроме начинается от 250 т. р. и в итоге может удваиваться.

Банки под "серые" компании. Модуль, Тинькофф, Авангард, Точка, УБРИР, Росбанк и ещё огромное количество более мелких банков.

Общее для этих банков, что привлекает обнальщиков:

  • относительно слабый комплаенс
  • простота открытия р/с (обусловлена борьбой за клиентов).

Лопнувшие банка (на примере "Югры")

2017 год был богат на отзывы лицензий, и самым большим потрясением стала ситуация с банком "Югра". Точной статистики у нас нет, в лопнувших банках осталось значительное количество "обнальных" денег, и перспективы их вернуть стремятся к нулю.

АСК НДС-3

Ходят слухи, что в некоторых налоговых инспекциях в тестовом режиме заработала программа АСК НДС-3.

Это новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС.

АСК НДС-3 анализирует налоговые декларации всех налогоплательщиков и проверяет, чтобы данные контрагентов были идентичными. В случае обнаружения расхождения автоматически формируется требование о пояснениях к обоим контрагентам.

АСК НДС-3 устанавливает расхождение 2 видов:

  • «НДС» - ситуация, когда оба налогоплательщика отразили сделки в декларациях, но суммы НДС указаны разные
  • «Разрыв» - ситуация, когда один из контрагентов не отчитался, сдал нулевую декларацию или его нет в ЕГРЮЛ

При любом виде расхождения в адрес налогоплательщика будет направлено требование о пояснениях.

Получив от компании пояснения, налоговый инспектор делает отметку в программе и камеральная проверка продолжается.

Сейчас программа используется в некоторых регионах в тестовом режиме, в том числе и в Москве.

Сейчас налоговая инспекция использует программу АСК НДС-2 для камеральной налоговой проверки декларации по НДС. Программа сверяет все имеющиеся у нее данные между декларациями, книгами покупок и книгами продаж разных налогоплательщиков, выявляя цепочки контрагентов. Если есть расхождения, она автоматически формирует требование о пояснениях. Таким способом налоговая борется с фирмами-однодневками.

АСК НДС-3 еще более совершенный сервис ФНС для поиска незаконных вычетов. В его базу добавится информация из банков. При этом программа будет анализировать не только денежные потоки между компаниями и ИП, но и между компаниями и физическими лицами.

Вдобавок, АСК НДС-3 обрабатывает данные кассовых аппаратов и сверяет их с книгами продаж.

После запуска сервиса ФНС рассчитывает выйти на новый уровень борьбы с фирмами-однодневками и различными способами теневого вывода денежных средств.

"Револьверный транзит"

Получаем револьверную кредитную линию в банке, оплачиваем транзит кредитными деньгами, приход оформляем как возврат кредита. Будем всегда должны банку, но обслуживать кредит станем качественно. Приходами гасим долги, кредитные деньги пускаем дальше.

Расходная часть не большая, если держать долг не постоянно, а только формировать под транзакцию.

Например в четверг платим, в пятницу приход и сразу гасим долг. Сколько дней должны, столько процентов и набегает. Не стоит оставаться должным банку на выходные и праздники.

Расход от использования кредитной линии - от 7 до 9 % годовых.

Плюс схемы - защита от блока.

Минус схемы - "переворачивать" назначение платежа экономически нецелесообразно.

Расходная часть теневой экономики

Ни для кого не секрет, что компании под обнал покупаются и продаются. И механизм формирования цены на конкретную компанию тоже понятен.

Он складывается из следующих критериев:

  • срок "жизни" компании (чем дольше существует компания, тем она дороже)
  • наличие эцп
  • наличие сданной отчётности за предыдущие периоды
  • личность номинала (знает/не знает что он директор, в доступе/не в доступе)
  • заявленные виды деятельности компании (оквэд)
  • наличие специфических лицензий/разрешений

Но в то же время, одним из главных ценообразующих факторов является банк, в котором открыт расчетный счёт однодневки.

Средние цены по рынку таковы (г. Москва):

  • Сбербанк - 50-90 т.р. (в зависимости от отделения)
  • Альфабанк - от 80 т.р.
  • ВТБ - от 100 т.р.
  • Газпромбанк - от 200 т.р.
  • Промсвязьбанк - от 75 т.р. (при этом на рынке их дефицит)
  • Открытие - от 100 т.р.
  • Бин банк - от 60 т.р.
  • Росбанк - 60-70 т.р.
  • Райффайзенбанк - 60-70 т.р.
  • Модульбанк - 50 т.р.
  • Тинькофф - от 60 т.р.
  • ОТП-банк - от 70 т.р.

Если же у одной однодневки открыты счета в нескольких банках, то цена возрастает пропорционально.

Кроме того, представляет интерес очень ходовая услуга по содействию в открытии р/с для однодневки в конкретном банке.

Предлагают "безвопросное" открытие (это когда менеджер в курсе что пришедший директор является номинальным и оформляет все документы сам), услуги "выездного" менеджера, а также открытие и вовсе без директора.

Электронный реестр

С января 2018 года при совершении любых нотариальных действий (в т. ч. заверения копий), нотариус обязан вносить сведения в электронный реестр, а также проверять лицо, обратившееся за совершением нотариальных действий на предмет причастности к террористической деятельности.

Новая программа для этого разработана, но ожидаемо не блещет. 20-30 минут - это среднее время которое теперь уходит на совершение одного нотариального действия (даже самого простейшего).

Отдельно про сделки. До момента её совершения, нотариус обязан проверить дееспособность сторон. Срок такой проверки - около 3-4 дней.

ЕСИА

С 30 июня 2018 года банки смогут проводить операции по счетам клиентов – физлиц с использованием единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) и единой биометрической системы.

Банки смогут открывать счета, предоставлять кредиты, осуществлять переводы денежных средств без личного присутствия клиентов.

Правом осуществлять удаленную идентификацию физлиц будут пользоваться только банки, удовлетворяющие определенным требования.

К примеру, кредитное учреждение должно быть участником системы страхования вкладов, к нему не должны применяться меры по предупреждению банкротства, а сама деятельность по идентификации не запрещена банку Регулятором.

Банк России будет ежемесячно обновлять перечень кредитных учреждений, соответствующих названным требованиям.

Перечень вопросов, подлежащих обязательному выяснению у руководителя по выбору контрагентов, процедуре подписания договоров, учету товарно-материальных ценностей

1. Кем, в какой должности Вы работаете в ООО?

2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?

3. Кто назначил Вас на эту должность?

4. Где и кем Вы работали до ООО?

5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО - это новые профессиональные навыки?

6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО?

7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО, то каким образом это происходит?

8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО учредителям?

9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО?

12. Как происходит поиск контрагентов?

13. Какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

14. Сколько человек в Вашем отделе занимается поиском поставщиков?

15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника?

16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

17. Одобрение того или иного контрагента - это решение единоличное или коллегиальное?

18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

19. Если решение принимается единолично, Вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

25. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

26. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

27. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

28. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

29. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

30. В организации существуют какие либо регламентирующие документы по документообороту?

31. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

32. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу?

33. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке?

34. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

35. Кто в ООО отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет?

36. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?

37. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

38. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО?

39. Кто составляет претензии от ООО в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

40. Есть ли в ООО служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?

41. На компьютере какого должностного лица установлены базы.

О "дружбе" ФНС с правоохранительным бликом

В последнее время мы наблюдаем серьёзное повышение уровня взаимодействия ФНС России, МВД России и СК России.

Наблюдается тенденция к увеличению количества уголовных дел по налоговым преступлениям и более тесному сотрудничеству налоговых инспекций с правоохранительными органами.

Активная фаза началась в конце 2014 года, когда были внесены изменения в порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям, в соответствии с которыми поводом для возбуждения дела теперь могут являться не только материалы налоговых проверок, но и любая поступившая информация о налоговых нарушениях.

На практике это привело к тому, что налоговые проверки стали сопровождаться приходом не только инспектора, но и правоохранительных органов, которые, не дожидаясь результатов проверки и вступления решения в законную силу, проводят параллельные следственные действия. Это оказывает серьезное давление на должностных лиц компании.

В середине 2015 году была издана Инструкция по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями, утвержденная Генпрокуратурой России № 286, ФНС России № ММВ-7-2/[email protected], МВД России, СК России от 8 июня 2015 года.

Примерно через год ФНС России выпускает Письмо от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849, посвященное организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений.

Ещё через год, опубликовано Письмо ФНС № ЕД-4-2/[email protected] от 13 июля 2017 г. по вопросу повышения эффективности взаимодействия налоговых и следственных органов по выявлению и расследованию преступлений в сфере налогообложения.

Данным письмом направляются методические рекомендации для территориальных налоговых и следственных органов Следственного комитета РФ по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов.

И наконец 15 августа 2017 года Министерство внутренних дел РФ опубликовало приказ, которым определяется порядок представления органами внутренних дел результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц.

В соответствии с документом в налоговый орган могут направляться полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий результаты ОРД при условии отсутствия угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности.

Таким образом, в данный момент мы можем наблюдать серьезную консолидацию правоохранительного блока в борьбе с налоговыми правонарушениями и преступлениями.

Бумажный НДС

НДС, расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это косвенный налог, его платят компании, создающие дополнительную рыночную ценность, или продающие товар или услугу по более дорогой цене.

НДС исчисляется из разницы между выручкой от продажи товара/услуги и затратами на покупку данного товара/услуги.

Но в итоге конечными плательщиками НДС оказываются простые физические лица. Когда готовый продукт поступает в розничную продажу, за него платит покупатель.

Рассмотрим на примере: организация "А" на общей системе налогообложения (ОСН), произвела товар, который хочет продать за 1 000 рублей.

В соответствии с законодательством к продажной стоимости товара необходимо добавить НДС по соответствующей ставке, для большинства товаров 18%.

Таким образом, счет организация "А" выставляет на 1 180 рублей. Из которых 1 000 рублей - стоимость товара, а 180 рублей - НДС, который компании "А" необходимо оплатить в бюджет.

Но дело в том, чтобы произвести товар организация "А" , закупила материалов на 590 рублей у компании "Б". В стоимости этих материалов тоже заложен НДС, который называют входной НДС. Его в бюджет заплатят поставщики – это их налог. Поэтому справедливо, что входной НДС после завершения налогового квартала организация, вычтет из НДС, который они насчитали к уплате в бюджет.

В итоге в бюджет организации "А" необходимо уплатить: 180 рублей – 90 рублей = 90 рублей.

Зачастую, предприниматели не хотят платить и оставшиеся 90 рублей и обращаются к продавцам "бумажного" НДС, которые дают организации входной НДС в необходимом размере. Но не все так просто на рынке "бумажного" НДС.

В соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, с 1 квартала 2015 декларацию по НДС необходимо предоставлять в электронной форме, в ином случае: штраф и блокировка расчетного счета, доначисление НДС и пени.

Кроме того, работающая в ФНС России АСК НДС 2 позволяет видеть разрывы по НДС в цепочках контрагентов.

В связи с этим продавцы "бумажного" НДС вынуждены строить длинные цепочки контрагентов, через которые "уводят" НДС от компании - заказчика услуги. В отдельных случаях цепочки могут достигать 30-40 контрагентов, причём эти компании из разных регионов.

Кроме того применяется метод нелинейных цепочек. Зачастую в цепочки встраивают действующие компании.

Откуда же продавцы "бумажного" НДС берут такое количество компаний для выстраивания цепочек. Все просто, на теневом рынке продаётся огромное количество компаний "под слив НДС", цена которых не превышает 15 тысяч рублей. Это как правило компании, в которых не смогли открыть р/с в банке, массовый либо отсутствующий директор, либо другие "подводные камни".

Это все делается для того, чтобы лишить инспекторов ФНС доказать факт налогового нарушения в ходе камеральной проверки (разные банки разные инспекции, передача информации через запросы и т. д.).

Стоимость услуги по "бумажному" НДС на рынке составляет 1,5-2% от объёма, который необходимо закрыть.

Есть ещё одно но: насколько бы убедительным не казался Вам продавец "бумажного" НДС, нет гарантий что разрыв не обнаружится через год или полтора.

Однодневки под кидок

Часто на теневом рынке купли/продажи однодневок встречаются очень заманчивые предложения. И директор в доступе, и адрес не массовый, и счёт открыт в топ 3, и цена чуть ниже рыночной.

Какой в этой ситуации может быть подвох?

Смена директора позволяет обезопаситься от многих неприятных ситуаций, но согласитесь, что зачастую мы оставляем старого директора. И вот тут могут начаться проблемы.

Ситуацию когда номинал просто выходит из под контроля, восстанавливает БК и забирает залитые деньги не рассматриваем (тут все зависит от того, насколько хорошо Вы изучили номинала при покупке).

Есть более тонкий ход. Перед продажей недобросовестный продавец готовит доверенность от имени номинала на право подачи платежных поручений в банк на третье лицо. После этого продают компанию и начинают мониторить ежедневный остаток по счёту. Когда на счёт "падает" хорошая сумма человек, на которого выписана доверенность, несет заранее подготовленное платёжное поручение в банк и уводит Ваши деньги.

Если продают компанию с кэш-картами то не лишним будет поинтересоваться в банке какие карты открыты на организацию (это не всегда видно в БК).

Бывает так, что на компанию открыт ещё один счёт в другом банке, про который Вам не говорят при продаже компании. Дальше ситуация развивается похожим способом, мониторят остатки, и когда набегает хорошая сумма специальный человек несет от имени номинала заявление о закрытии счета и переводе средств на собственный счёт в другом банке.

Вообще схем множество. Самый главный совет: внимательно изучите продавца, номинала и компанию.

Совет комплаенс

Совет комплаенс это консультативный орган при Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (в соответствии с Положением о Совете комплаенс от 06.07.2016 года).

Основная цель создания данного консультативного органа - формирование эффективной «обратной связи» с частным сектором по вопросам информационного обмена.

В настоящее время Совет комплаенс объединяет представителей крупнейших финансовых институтов и так называемых установленных нефинансовых предприятий и профессий.

Помимо обмена информацией о новых рисках, выработке критериев о подозрительных операциях Совет комплаенс занимается вопросами совершенствования СПО, информационного обмена.

Такого рода адресное взаимодействие с организациями, которые по сути генерируют основной объем информации позволяет влиять на параметры качества информационного потока.

Одним из приоритетных направлений деятельности Совета комплаенс является разработка критериев и моделей финансового поведения преступников в целях повышения эффективности и оперативности выявления операций, сопряженных с соответствующими рисками (в соответствии с Концепцией работы Совета комплаенс).

Выгоды от функционирования совета комплаенс при ФСФМ

Обналичка денег

Ликвидация компании через присоединение к офшорной компании

Этот способ легален и не идет вразрез с действующим российским законодательством. По закону реорганизация компании через присоединение к оффшору автоматически приводит к ее ликвидации.

Плюсы

  • оперативность (как правило, процедура занимает 3-5 недель)
  • требует меньших финансовых затрат, не предусматривает погашения задолженности
  • осуществляется по упрощенной схеме

Процедура

Процесс реорганизации юридических лиц (ОАО, ООО, ЗАО) начинается с собрания учредителей. Они разбирают вопрос о вхождении предприятия в состав иностранной фирмы.

Решения оформляются в виде протокола:

  • оффшорную фирму вводят в уставной капитал ликвидируемой компании
  • из состава участников или акционеров исключаются учредители. Это делает оффшорную фирму единоличным собственником юридического лица
  • внесенные в учредительные бумаги изменения заверяются нотариально и проходят регистрацию в налоговых органах
  • функции гендиректора возлагаются на зарубежную компанию или гражданина иностранного государства
  • если есть необходимость, предприятие переводят в другой регион

Реорганизация компании через присоединение к оффшору предусматривает минимальный пакет документов:

  • выписка из реестра акционеров
  • копия идентификационного номера и паспорта руководителя
  • выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию компании
  • копии идентификационных номеров и паспортов участников или акционеров предприятия

Реорганизация через присоединение к оффшору — наиболее выгодный для ООО вариант. В таком случае правопреемником является оффшорная фирма. Сама реорганизация рассматривается как банкротство (при небольшой сумме задолженности компании). Это не дает кредиторам веских оснований для судебных разбирательств.

Нюансы

В Российской Федерации распространены два способа присоединения предприятия к оффшору с участием иностранных юридических лиц.

Разница между ними заключается только в степени защищенности процедуры от претензий государства. Выбор того или иного варианта зависит исключительно от собственника компании.

Способы следующие:

  • реальное присоединение предприятия к оффшорной фирме. Компания-правопреемник отказывается принимать участие в процессах реорганизации других юридических лиц. Это является подтверждением того, что оффшорная фирма не фиктивная
  • ложное присоединение. Оно не предусматривает гарантий того, что иностранная компания раньше не участвовала в реорганизации других юридических лиц (и в дальнейшем не будет заключать аналогичные соглашения)

Дропы

Людей из маргинальной среды в этой статье мы не берём, с ними и так понятно: вокзалы, приюты, всем известные места сбора и т. д.

Нас будут интересовать обычные среднестатистические граждане, далёкие от теневой экономики.

Все начинается с объявления в газете либо сети интернет примерно такого содержания (живой пример):

Требуются люди на вакансии курьера регистратора.

Работа 2-3 выезда в неделю (1,5-2 часа) оплата за каждый выход от 3000 руб.; в месяц 30 000 - 40 000 тысяч рублей.

Дневная подработка для всех желающих, можно совмещать с учебой и основной работой, опыт работы не важен.

Все директора получают заработанную плату: 10 000 - 15 000 в месяц (за одну компанию) + выплаты за выезды.

Требования к соискателю:

  • возвраст от 24 года
  • постоянная регистрация москва МО
  • отсутствие судимости
  • отсутствие долгов перед государством
  • наличие ИНН, СНИЛС
  • действующий паспорт
  • ответственность
  • пунктуальность
  • опрятный внешний вид
  • быть на связи

Обязанности: посещение налоговой, нотариуса, банков.

Работа заключается в регистрации юридического лица, внесение изменений, открытие расчетных счетов.

Объявление специально составлено таким образом, чтобы ввести человека в заблуждение. Одновременно это объявление служит своеобразным фильтром - на него может откликнуться только человек, которому можно навешать лапшу на уши.

Следующий шаг - личная встреча рекрутера (на сленге их называют "пастухами") с будущим номиналом, на которой номинала окончательно убеждают сотрудничать, делая упор в основном на финансовую сторону сотрудничества. О негативных моментах конечно умалчивают.

Бывает что человек задаёт разумный вопрос: "А зачем это". На этот вопрос у пастуха заранее готов вызубренный ответ.

Например такой: "как правило, к нам обращаются люди, которые, как сказать участвуют в тендерах. Тендеры проводятся в течение пары дней. За это время бизнесмену нужно подготовить фирму, но его компания не всегда подходит для тендера, поэтому он покупает нашу, готовую. После продажи фирмы вас из нее выписывают. Покупатель ставит своего директора. Если у него нет своего директора, можно остаться номиналом за оклад. Вот и все. Так что опыт и образование вам не понадобятся. Пару раз в неделю придется выезжать для оформления документов. За выезд можно получить от 2 тыс. до 6 тыс. рублей, в зависимости от количества открытых на вас фирм. На одного человека сегодня невозможно зарегистрировать 100 фирм, можно не больше пяти. Но чтобы не привлекать внимание налоговой, мы регистрируем не более трех. Открываем их постепенно: сначала одна, потом другая. У нас люди, как правило, отрабатывают и уходят, но, если будет потребность в подработке, сможете вернуться".

Обычно после такого объяснения человек готов на сотрудничество и соглашается на требуемые от него действия.

Как номиналу освободиться от субсидиарной ответственности

В современном законодательстве существуют легальные основания для освобождения «номинала» от субсидиарной ответственности.

Он не будет привлечен к ответственности, если:

  • докажет, что не оказывал определяющего влияния на решения компании-банкрота. И одновременно с этим
  • поможет установить настоящее контролирующее лицо и/или найти его сокрытое имущество или имущество компании - банкрота

Иными словами, для освобождения от субсидиарной ответственности номинальному руководителю необходимо просто указать на реального.

Производственный кооператив

Почему производственный кооператив считается, пожалуй, лучшим в России легальным "хранилищем активов"?

Когда владелец бизнеса задумывается, куда бы "спрятать" активы, чтобы их "не достали" кредиторы и даже судебные приставы, да, к тому же, чтобы эти активы продолжали генерировать прибыль, с которой владелец бизнеса будет получать дивиденды, то лучшего варианта, как неделимый фонд ПрК трудно представить.

В законе No 41-ФЗ сказано (пункт 1 статья 11): Имущество, составляющее неделимый фонд кооператива, не включается в паи членов кооператива. На указанное имущество не может быть обращено взыскание по личным долгам члена кооператива.

А в Федеральном законе No 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» это подтверждено конкретно для судебных приставов:

Статья 74. Особенности обращения взыскания на имущество некоторых организаций и их членов (участников)

Пункт 3. Взыскание по долгам члена производственного кооператива (артели) не может быть обращено на неделимые фонды производственного кооператива (артели).

Как уменьшить взносы в соц. фонды в производственном кооперативе (ПрК) в 5-10 раз

В производственном кооперативе не выплачивается зарплата сотрудникам/работникам, в ПрК распределяется прибыль юридического лица (ПрК) между его участниками (членами ПрК).

Прибыль в ПрК можно разделить на 3 части:

  •  пропорционально паевым взносам
  • согласно личного трудового участия (ЛТУ) членов ПрК в соответствии с коэффициентом трудового вклада (КТВ)
  • согласно иного участия членов ПрК.

На 1 и 3 часть взносы в соц. фонды не начисляются, начисляется только НДФЛ.
На 2-ю часть нужно начислять взносы в соц. фонды.

Но ее (2-ю часть) можно принять равной, например, 10% от чистой прибыли.

Соответственно, только на 10-ю часть и начисляются взносы в соц. фонды.

Могут ли члены ПрК только внести паевой взнос (деньгами, имуществом, нематериальными активами) и получать дивиденды с прибыли ПрК

Да, члены ПрК могут не принимать ЛТУ (личное трудовое участие) в деятельности ПрК, но таких членов ПрК может быть не более 25% от числа тех, кто принимает ЛТУ.

Пункт 2 статьи 7 закона No 41-ФЗ (цитата): число членов кооператива, внесших паевой взнос, участвующих в деятельности кооператива, но не принимающих личного трудового участия в его деятельности, не может превышать двадцать пять процентов числа членов кооператива, принимающих личное трудовое участие в его деятельности.

Т. е. можно внести паевой взнос и получать дивиденды с прибыли ПрК.

Очень напоминает ситуацию с учредителями (участниками) ООО.

Кстати, паевой взнос одного члена ПрК по отношению к другим членам ПрК не ограничен. (Например, у одного члена ПрК - 90% в паевом фонде ПрК, а у всех остальных - 10%).

Это позволяет моделировать различные ситуации по распределению прибыли ПрК.

Корпоративные карты

Клиенты, возможными действительными целями операций которых могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели, и их операции, как правило, обладают двумя или более нижеследующими признаками:

  • отношение объема получаемых за неделю наличных денежных средств к оборотам по банковским счетам клиента за соответствующий период составляет 30 и более процентов;
  • с даты создания юридического лица прошло менее двух лет;
    деятельность клиента, в рамках которой производятся операции по зачислению денежных средств на банковский счет и списанию денежных средств с банковского счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;
  • денежные средства поступают на банковский счет клиента от контрагентов, по банковским счетам которых проводятся операции, имеющие признаки транзитных операций;
  • поступление от контрагента денежных средств на банковский счет клиента происходит с одновременным поступлением денежных средств от того же контрагента на банковские счета других клиентов;
  • денежные средства поступают на банковский счет клиента суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. рублей;
  • снятие наличных денежных средств осуществляется регулярно, как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех - пяти дней со дня их поступления;
  • снятие наличных денежных средств осуществляется, как правило, в сумме, не превышающей 600 тыс. рублей, либо в сумме, равной или незначительно меньшей размера максимального определенного кредитной организацией размера суммы наличных денежных средств, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня;
  • снятие наличных денежных средств осуществляется в конце операционного дня с последующим снятием наличных денежных средств в начале следующего операционного дня;
  • у клиента имеется нескольких корпоративных карт и с их использованием преимущественно осуществляются операции по получению наличных денежных средств.

Какие же меры противодействия предлагает регулятор?

1. Периодический анализ максимальных сумм, выдаваемых по корпокартам;

2. Еженедельный мониторинг операций по корпокартам;

3. Направление полученной информации в уполномоченный орган.

Механизм информирования об отказах

Раньше банки работали с отказами по отдельности, единой базы отказов не было. Если один банк отказал в обслуживании, можно было смело идти в другой.

С 2016 года все изменилось. Статья 7 закона (115-ФЗ) дополнена пунктами 13.1,13.2 и 13.3 об обмене информацией. Теперь на законодательном уровне закреплен механизм информирования об отказах.

Информация обо всех отказах собирается в единую базу, которую Центральный Банк направляет банкам для использования в работе, и теперь, если один банк клиенту в чем-то отказал, об этом узнают все остальные банки и должны учесть эту информацию при оценке риска. Практически получается, что компания попадает в стоп-лист.

Причиной попадания в стоп-лист могут быть следующие отказы:

  • отказ от заключения договора;
  • отказ от проведения операции;
  • отказ от дальнейшего обслуживания.

Как работает обмен информацией:

1) банки передают информацию обо всех отказах в Росфинмониторинг, в течение одного рабочего дня, следующего за днем совершения указанных действий

2) Росфинмониторинг направляет информацию в ЦБ

3) ЦБ доводит информацию об отказах до сведения банков.

Сведения об отказах не являются самостоятельным основанием для принятия решения об отказе (Информационное письмо ЦБ от 15.06.17 №ИН-014-12/29).

Единая база должна всего лишь помочь банкам оценить степень риска, но по факту, попадание организации в этот список является черной меткой, которая легко блокирует работу компании навсегда.

Ну как Вы думаете, откроет банк А счет для ООО «Ромашка», если ЦБ направило сведения, что банки В и С Ромашке уже отказали?

С вероятностью 99% - нет! Зачем банку рисковать? А следующий банк D тем более не откроет, ведь список отказов Ромашки пополнился еще и банком А.

115 ФЗ

В Закон о противодействии легализации преступных доходов (115 ФЗ) вносятся соответствующие изменения.

Они коснутся кредитных организаций, профучастников рынка ценных бумаг, страховых компаний, МФО и других организаций, а также их клиентов.

Последние смогут предоставить этим компаниям документы и (или) сведения о том, что у них не было оснований для отказа провести операцию с деньгами или иным имуществом.

Такой же возможностью можно будет воспользоваться и в случае отказа кредитной организации заключить договор банковского счета (вклада).

Речь идет о случаях отказа из-за того, что:

  • клиент не предоставил нужные документы (если ему нужно совершить операцию);
  • есть подозрения, что клиент намерен легализовать преступные доходы или профинансировать терроризм (если ему нужно совершить операцию или открыть счет, вклад).

Указанные организации должны будутрассмотреть документы, сведения и не позднее 10 рабочих дней с даты их представления сообщить клиенту, устранены ли основания отказа.

Если основания устранены, организациям нужно будет уведомить об этом Росфинмониторинг. Срок - не позже рабочего дня, следующего за датой устранения. Конкретные правила уведомления будут установлены отдельно.

Если организация не пересмотрела свой отказ, клиент сможет обратиться в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.

Таким образом, поправки позволят сократить сроки разрешения спора о правомерности отказа финансовых организаций проводить операции или открывать банковские счета и вклады из соображений ПОД/ФТ.

Сейчас подобный досудебный механизм в таком случае не предусмотрен.

Документ: Федеральный закон от 29.12.2017 N 470-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 30 марта 2018 года).

Полномочия банков по 115-ФЗ

  • Отказаться открыть счет клиенту:115-ФЗ, статья 7, пункт 5.2
  • Отказаться от проведения операции (если компания не представила документы или возникают подозрения: 115-ФЗ, статья 7, пункт 11)
  • Расторгнуть договор банковского счета ( в случае принятия в течение календарного года 2-х и более отказов в проведении операции: 115-ФЗ, статья 7, пункт 5.2)
  • Приостановить выполнение операций клиента на 5 рабочих дней и продлить срок приостановки по распоряжению Финмониторинга: 115-ФЗ, статья 7, пункт 10
  • А также: требовать любые пояснения и документы по операциям, отказать в использовании системы интернет-банка, закрыть все банковские карты клиента, отказаться возвращать деньги наличными

Когда ФНС блокирует счет

Согласно требованиям ФНС, необходимо гасить долги по требованию и не задерживать отчетность. Ещё лучше налоговые платежи авансировать.

3 основные причины блокировки налоговой счета компании в банке:

  • компания не заплатила долг по налогам, взносам, пени и штрафам по требованию;
  • компания не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после крайнего срока;
  • компания не представила расчет 6-НДФЛ.

Узнать о причинах блокировки счета можно из решения, которое налоговики передают в банк и компанию.

Правила валютного контроля

С марта 2018 г. в силу вступит инструкция ЦБ, которая облегчит жизнь компаниям, работающим с иностранными партнерами, и это коснется внешнеторговой деятельности малого бизнеса.

Оформить перевод денег по внешнеторговым контрактам станет проще и быстрее.

Самые важные изменения таковы.

Российским компаниям больше не нужно будет оформлять в банках паспорт сделки – документ, который необходим банку, для того чтобы провести платеж за границу.

Сейчас такие паспорта необходимо оформлять для сделок на сумму более $50 000. Банк оформляет паспорт сделки, как правило, за три дня, некоторые банки берут за это плату.

С 1 марта вместо паспорта сделки банк будет регистрировать внешнеторговый контракт и, как и раньше, открывать ведомость банковского контроля. Регистрация должна занимать один день. Предприниматель должен предоставить банку контракт вместе с информацией о сроках завершения расчетов по контракту.

Банки будут регистрировать не все контракты, а только те, сумма которых превышает установленный законами предел.

Для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн руб., для экспортных – 6 млн руб. Если в договоре сумма меньше, его регистрировать не надо.

Сумма по экспортным контрактам, которым необходима регистрация в банках, выросла в 2 раза.

173-ФЗ

С 1 января 2018 года физические лица - резиденты, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней, согласно новой редакции части 8 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, освобождаются от обязанности уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии, изменении реквизитов) зарубежных счетов (вкладов), а также от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) (далее - отчеты). Кроме того, такая категория физических лиц -резидентов вправе без ограничений осуществлять валютные операции по своим зарубежным счетам (вкладам), в том числе между собой.

Подписаться на новые темы

1 КОММЕНТАРИЙ

  1. А где старые статьи скачать, они прикольные были.
    Заработок на политических переворотах и революциях, на терроризме… Понятно, что не они не очень серьёзные и профессиональные, но все же было интренесно почитать.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!